Gastos Deducibles y No Deducibles SAT 2026: Tabla

Equipo heru

1 de septiembre de 2026 10 min de lectura

Gastos Deducibles y No Deducibles SAT 2026: Tabla

Un gasto deducible es aquel que puedes restar de tus ingresos para pagar menos ISR. Pero no todos los gastos califican: el SAT establece reglas estrictas sobre que se puede deducir, bajo que condiciones y con que límites.

En esta guía encontrarás la tabla más completa de gastos deducibles vs no deducibles, organizada por régimen fiscal, con los requisitos que cada gasto debe cumplir para que el SAT lo acepte.

Regla de oro: 4 requisitos para que cualquier gasto sea deducible

Antes de revisar la tabla, entiende los cuatro requisitos que todo gasto debe cumplir para ser deducible (artículo 27, LISR):

1. CFDI válido

Qué significa: Debes tener una factura electrónica (CFDI 4.0) a tu nombre y RFC
Ejemplo: Factura de tu laptop con tu RFC correcto

2. Pago bancarizado

Qué significa: El pago debe hacerse con tarjeta, transferencia o cheque nominativo. No efectivo
Ejemplo: Transferencia bancaria por servicios de internet

3. Estrictamente indispensable

Qué significa: El gasto debe estar directamente relacionado con tu actividad económica
Ejemplo: Gasolina si eres conductor; software si eres diseñador

4. Registrado en contabilidad

Qué significa: Debe estar asentado en tus registros contables
Ejemplo: Ingresado en heru o en tu sistema contable

Si falla cualquiera de estos cuatro requisitos, el gasto no es deducible, aunque sea un concepto que normalmente si lo sería.

Gastos deducibles según tu régimen fiscal

Diferencia crítica por régimen

RESICO

Puedes deducir gastos de tu actividad?: No. Pagas ISR sobre ingreso bruto (1%-2.5%)
Puedes aplicar deducciones personales?: Sí, en la declaración anual

Actividad Empresarial y Profesional

Puedes deducir gastos de tu actividad?: Sí. Pagas ISR sobre utilidad (ingresos - deducciones)
Puedes aplicar deducciones personales?: Sí, en la declaración anual

Sueldos y Salarios

Puedes deducir gastos de tu actividad?: No aplica (tu patrón deduce)
Puedes aplicar deducciones personales?: Sí, en la declaración anual

Plataformas Tecnológicas (pago definitivo)

Puedes deducir gastos de tu actividad?: No
Puedes aplicar deducciones personales?: No (no presentas anual)

Importante para RESICO: Si estás en RESICO, no puedes deducir gastos operativos (equipo, gasolina, renta, etc.) porque la tasa baja del 1%-2.5% ya compensa la falta de deducciones. Sin embargo, si puedes aplicar deducciones personales en tu declaración anual (gastos médicos, colegiaturas, etc.). Más detalles en nuestra guía RESICO 2026.

Tabla maestra: gastos deducibles vs no deducibles

Gastos de actividad económica (Actividad Empresarial y Profesional)

Equipo de cómputo

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Deducción por depreciación al 30% anual
Fundamento legal: Art. 34, fracc. VII, LISR

Software y licencias

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Deducción al 100% si es por suscripción; 30% si es compra
Fundamento legal: Art. 33, fracc. IV, LISR

Renta de oficina o local

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: 100% si es indispensable para la actividad
Fundamento legal: Art. 27, fracc. I, LISR

Servicios de internet y teléfono

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Proporción usada para el negocio
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Gasolina y combustibles

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Pago con tarjeta, transferencia o monedero electrónico. Nunca en efectivo, sin importar el monto
Fundamento legal: Art. 27, fracc. III y Art. 28, fracc. II, LISR

Mantenimiento de vehículo

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Proporcional al uso de negocio
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Automóvil (compra)

Deducible?: Sí, parcial
Condiciones / Límite: Deducible hasta $175,000 del valor, depreciación 25% anual. Híbrido/eléctrico: hasta $250,000
Fundamento legal: Art. 36, fracc. II, LISR

Renta de automóvil

Deducible?: Sí, parcial
Condiciones / Límite: Hasta $200 MXN diarios (hasta $285 para híbridos/eléctricos)
Fundamento legal: Art. 28, fracc. XIII, LISR

Salarios y prestaciones

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Si cumples con IMSS, INFONAVIT, SAR
Fundamento legal: Art. 27, fracc. V, LISR

Honorarios profesionales

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Con CFDI y pago bancarizado
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Seguros del negocio

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Primas de seguros directamente vinculados
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Papeleria y suministros

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Indispensable para la actividad
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Publicidad y marketing

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Directamente relacionada con la actividad
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Capacitacion y cursos

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Relacionados con tu actividad profesional
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Intereses de créditos

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: Si el crédito fue para la actividad económica
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Comisiones bancarias

Deducible?: Sí
Condiciones / Límite: De cuentas usadas para el negocio
Fundamento legal: Art. 27, LISR

Consumos en restaurantes

Deducible?: Parcial
Condiciones / Límite: Solo el 91.5% del gasto, pagado con tarjeta
Fundamento legal: Art. 28, fracc. XX, LISR

Viaticos (hospedaje nacional)

Deducible?: Sí, con tope
Condiciones / Límite: Hasta $3,850 MXN diarios por persona
Fundamento legal: Art. 28, fracc. V, LISR

Viaticos (hospedaje extranjero)

Deducible?: Sí, con tope
Condiciones / Límite: Hasta $3,850 MXN diarios por persona
Fundamento legal: Art. 28, fracc. V, LISR

Viaticos (alimentacion nacional)

Deducible?: Sí, con tope
Condiciones / Límite: Hasta $750 MXN diarios por persona
Fundamento legal: Art. 28, fracc. V, LISR

Viaticos (alimentacion extranjero)

Deducible?: Sí, con tope
Condiciones / Límite: Hasta $1,500 MXN diarios por persona
Fundamento legal: Art. 28, fracc. V, LISR

Gastos NO deducibles (artículo 28, LISR)

ISR propio

Por qué no es deducible: El impuesto sobre la renta a tu cargo nunca es deducible
Fundamento: Art. 28, fracc. I, LISR

Multas y recargos

Por qué no es deducible: Sanciones fiscales no se deducen
Fundamento: Art. 28, fracc. VI, LISR

Gastos pagados en efectivo

Por qué no es deducible: Falta de bancarización invalida la deducción
Fundamento: Art. 27, fracc. III, LISR

Facturas a nombre de otra persona

Por qué no es deducible: El CFDI debe tener tu RFC exacto
Fundamento: Art. 29-A, CFF

Obsequios y regalos

Por qué no es deducible: Salvo que esten directamente vinculados a la venta
Fundamento: Art. 28, fracc. III, LISR

Gastos de representacion

Por qué no es deducible: Nunca deducibles
Fundamento: Art. 28, fracc. IV, LISR

Gastos sin CFDI

Por qué no es deducible: Sin factura no hay deducción
Fundamento: Art. 27, fracc. III, LISR

Provisiones y reservas

Por qué no es deducible: Gastos futuros estimados no se deducen
Fundamento: Art. 28, fracc. VIII, LISR

Pagos a paraisos fiscales

Por qué no es deducible: Salvo excepciones específicas
Fundamento: Art. 28, fracc. XXIII, LISR

Sanciones e indemnizaciones por daños

Por qué no es deducible: No deducibles salvo que deriven de riesgos de la actividad
Fundamento: Art. 28, fracc. VII, LISR

Pago de créditos al capital

Por qué no es deducible: Solo los intereses son deducibles, no el capital
Fundamento: Art. 28, fracc. IX, LISR

IVA e IEPS trasladados

Por qué no es deducible: Se acreditan, no se deducen (son conceptos distintos)
Fundamento: Art. 28, fracc. XV, LISR

8.5% de consumo en restaurantes

Por qué no es deducible: Solo el 91.5% es deducible
Fundamento: Art. 28, fracc. XX, LISR

Deducciones personales (todos los regímenes con declaración anual)

Las deducciones personales son distintas a las deducciones de actividad. Estás aplican para todos los contribuyentes que presentan declaración anual, incluyendo asalariados y personas en RESICO.

Límite global 2026: $206,418.60 (5 UMAs anuales: 5 x $42,794.64) o el 15% de tus ingresos anuales, lo que resulte menor (artículo 151, último párrafo, LISR; UMA 2026: $117.31 diario según INEGI).

Honorarios médicos y dentales

Límite específico: Sin límite propio (dentro del global)
Requisitos: CFDI, pago bancarizado, no efectivo

Gastos hospitalarios

Límite específico: Sin límite propio (dentro del global)
Requisitos: CFDI del hospital

Honorarios de psicólogos y nutriólogos

Límite específico: Sin límite propio (dentro del global)
Requisitos: CFDI, título profesional del prestador

Lentes opticos graduados

Límite específico: Hasta $2,500 MXN por persona al año
Requisitos: Dentro del CFDI del óptico/oftalmólogo

Primas de seguros de gastos médicos

Límite específico: Sin límite propio (dentro del global)
Requisitos: CFDI de la aseguradora

Colegiaturas

Límite específico: Tope anual por nivel (ver abajo)
Requisitos: Institución con RVOE, CFDI

Transporte escolar

Límite específico: Solo si es obligatorio
Requisitos: CFDI

Gastos funerarios

Límite específico: Hasta 1 UMA anual ($42,794.64 en 2026)
Requisitos: CFDI

Donativos

Límite específico: Hasta 7% de ingresos acumulables del año anterior (4% para gobierno)
Requisitos: Donataria autorizada, CFDI

Intereses reales de hipoteca

Límite específico: Hasta 750,000 UDIS del crédito original
Requisitos: Constancia del banco

Aportaciones voluntarias al retiro

Límite específico: Hasta 10% de ingresos o 5 UMAs anuales ($213,973.20 en 2026), lo menor
Requisitos: Subcuenta de retiro personal

Cuentas especiales de ahorro

Límite específico: Hasta $152,000 MXN anuales
Requisitos: Depositos en cuentas con el beneficio fiscal

Límites de colegiaturas 2026 (por nivel educativo)

Las colegiaturas tienen tope propio y no entran en el límite global de $206,418.60:

Preescolar

Límite anual por alumno: $14,200

Primaria

Límite anual por alumno: $12,900

Secundaria

Límite anual por alumno: $19,900

Profesional técnico

Límite anual por alumno: $17,100

Bachillerato o equivalente

Límite anual por alumno: $24,500

Fuente: Decreto DOF 26/12/2013, aun vigente en 2026. Los montos no se han actualizado.

Gastos deducibles específicos por tipo de trabajador independiente

Si eres conductor de Uber, DiDi o plataforma de transporte

Gasolina

Deducible en Act. Empresarial?: Sí
Notas: Con tarjeta, nunca en efectivo

Mantenimiento del auto

Deducible en Act. Empresarial?: Sí
Notas: Alineación, balanceo, servicio

Seguro del auto

Deducible en Act. Empresarial?: Sí
Notas: Proporción de uso para la plataforma

Teléfono celular

Deducible en Act. Empresarial?: Sí, parcial
Notas: Proporción de uso para la app

Depreciación del auto

Deducible en Act. Empresarial?: Sí
Notas: Hasta $175,000, al 25% anual

Nota: Si optaste por pago definitivo en el régimen de plataformas tecnológicas, no puedes deducir estos gastos. Solo aplican si estás en Actividad Empresarial. Consulta nuestra guía de plataformas tecnológicas para elegir la mejor opción.

Si eres freelancer o profesionista independiente

Laptop y equipo de trabajo

Deducible?: Sí
Notas: Depreciación 30% anual

Software (Adobe, Figma, etc.)

Deducible?: Sí
Notas: 100% si es suscripción

Coworking o renta de oficina

Deducible?: Sí
Notas: Con CFDI

Internet en casa

Deducible?: Sí, parcial
Notas: Proporción de uso profesional

Libros y materiales profesionales

Deducible?: Sí
Notas: Relacionados con tu actividad

Certificaciones y cursos

Deducible?: Sí
Notas: Relacionados con tu actividad

7 errores que hacen que el SAT rechace tus deducciones

Pagar en efectivo: La gasolina pagada en efectivo nunca es deducible, sin importar el monto. Lo mismo aplica para casi cualquier gasto que supere $2,000 MXN.
CFDI con RFC incorrecto: Si la factura tiene un solo dígito mal en tu RFC, el SAT la rechaza automáticamente en la declaración anual prellenada.
Uso de CFDI equivocado: El campo "Uso del CFDI" debe coincidir con el tipo de deducción. Los gastos médicos deben tener uso "D01 - Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios".
Gastar sin relación con tu actividad: Un diseñador grafico no puede deducir herramientas de plomeria. El gasto debe ser estrictamente indispensable para tu actividad.
No declarar en el período correcto: Un gasto de diciembre 2025 se deduce en la anual 2025, no en 2026.
Confundir IVA acreditable con deducción: El IVA que pagas en tus compras se acredita (se resta del IVA que cobras), no se deduce del ISR. Son mecanismos distintos.
Exceder el límite global de deducciones personales: Si tu 15% es menor que $206,418.60, ese es tu tope. Acumular más facturas no servirá.

Cómo llevar el control de tus gastos deducibles con heru

Con heru puedes:

Clasificar automáticamente tus gastos cómo deducibles o no deducibles
Almacenar tus CFDI y verificar que cumplan los requisitos del SAT
Calcular tus declaraciones mensuales restando los gastos deducibles de tus ingresos
Generar facturas para tus ingresos y asegurar que el "Uso del CFDI" sea correcto

Aprende más sobre cómo facturar correctamente en nuestra guía de cómo facturar en heru paso a paso.

Preguntas frecuentes

¿Los gastos médicos pagados en efectivo son deducibles?

No. Para que los gastos médicos sean deducibles, el pago debe hacerse con tarjeta de crédito, debito, transferencia o cheque nominativo. El efectivo invalida la deducción, incluso si tienes la factura correcta (artículo 151, fracción I, LISR).

¿Puedo deducir la renta de mi departamento si trabajo desde casa?

Si estás en Actividad Empresarial, puedes deducir la proporción de la renta correspondiente al espacio que usas exclusivamente para trabajar. Necesitas CFDI de la renta y que el arrendador emita factura.

¿El límite de $206,418.60 incluye las colegiaturas?

No. Las colegiaturas tienen un tope propio por nivel educativo y no se suman al límite global de deducciones personales. Puedes deducir ambos conceptos.

¿Qué pasa si un gasto es parcialmente deducible?

Algunos gastos solo son deducibles en un porcentaje. El ejemplo más común es el consumo en restaurantes: solo el 91.5% es deducible, y debe pagarse con tarjeta. El otro 8.5% es gasto no deducible.

¿En RESICO puedo deducir la gasolina o el equipo de cómputo?

No. En RESICO no existen deducciones de actividad (gastos operativos). A cambio, pagas una tasa muy baja de ISR (1% a 2.5%). Solo puedes aplicar deducciones personales en tu declaración anual (gastos médicos, colegiaturas, etc.). Consulta nuestra guía de cómo pagar menos impuestos legalmente.

Última actualización: agosto 2026. Esta guía es informativa y no sustituye el consejo de un profesional fiscal. UMA 2026: $117.31 diario, $3,566.22 mensual, $42,794.64 anual (INEGI). Límite de deducciones personales 2026: $206,418.60 (5 UMAs anuales) o 15% de ingresos brutos, lo menor.