Donativos deducibles de impuestos en México: guía 2026

Las donaciones a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles en tu declaración anual. Si donaste a una asociación civil, fundación, universidad pública u organismo de asistencia privada durante 2025, es posible que puedas reducir tu ISR. Esta guía explica qué donativos aplican, cuál es el límite y cómo obtener el comprobante correcto.

¿Qué donativos son deducibles?

No cualquier donación es deducible. Para que el SAT la acepte, deben cumplirse dos condiciones:

1. La institución receptora debe estar en el Registro de Donatarias Autorizadas del SAT (conocidas como donatarias autorizadas).
2. El donativo debe estar respaldado por un CFDI (factura electrónica) emitido por la institución.

Las organizaciones que pueden tener donataria autorizada incluyen:

• Asociaciones civiles de asistencia social (asilos, albergues, centros de rehabilitación).
• Fundaciones de salud, educación, medio ambiente o cultura.
• Instituciones de enseñanza pública (UNAM, IPN, universidades estatales).
• Instituciones de investigación científica autorizadas por CONACYT.
• Organizaciones de asistencia privada reconocidas.

¿Cómo verificar si una organización tiene donataria autorizada? Consulta el listado actualizado en sat.gob.mx, sección 'Donatarias autorizadas'. Es una lista pública y se actualiza periódicamente.

¿Cuánto puedo deducir por donativos?

• Límite general (7%): No pueden exceder el 7% de los ingresos acumulables del mismo ejercicio (tus ingresos de 2025).
• Donativos al gobierno (4%): Si donas a instituciones públicas (como la UNAM o el Gobierno), el límite es más estricto: solo puedes deducir hasta el 4% de tus ingresos.

Ejemplo: Si tus ingresos en 2025 fueron $400,000, puedes deducir hasta $28,000 en donativos generales. Si donaste a la UNAM, el tope para ese donativo específico sería de $16,000.

Importante: Los donativos forman parte del límite general de deducciones personales (5 UMA anuales o 15% de ingresos), junto con gastos médicos, hipoteca y colegiaturas.

Requisitos del comprobante y pago

Para asegurar tu devolución en 2026, solicita siempre el CFDI antes de que cierre el año y verifica:

• Complemento de donatarias: Es vital que el XML de tu factura incluya este apartado técnico.
• Medio de pago: El pago debe ser 100% electrónico (transferencia, tarjeta o cheque). Aunque la ley menciona excepciones para montos mínimos, en la práctica el SAT 2026 rechaza casi cualquier donativo personal pagado en efectivo por falta de trazabilidad.

¿Qué donativos NO son deducibles?

• Donaciones a personas físicas, amigos o colectas informales.
• Organizaciones que no tengan el registro de "Donataria Autorizada" vigente
• Donaciones a partidos políticos (tienen un régimen fiscal diferente).
• La compra de boletos para rifas o sorteos organizados por fundaciones. Aunque el dinero ayude a la causa, el SAT lo considera un gasto de azar y no un donativo deducible
• Donaciones a través de plataformas internacionales (como GoFundMe) que no emitan CFDI con RFC mexicano.

Preguntas frecuentes

¿Las donaciones a la Cruz Roja son deducibles? Sí, siempre que sea a través de la Cruz Roja Mexicana A.C., con CFDI y pago rastreable.

¿Donativos en especie? Sí, se deduce el valor de mercado o costo de adquisición, y la institución debe emitir el CFDI correspondiente detallando los bienes.

¿Puedo deducir si doné a nombre de mi empresa? Si eres persona física, la donación va en tus deducciones personales. Si tienes una empresa (Persona Moral), el límite y el proceso son distintos.

Resumen

✔ Solo instituciones autorizadas: Verifica el listado en sat.gob.mx.

✔ Límite: 7% general y 4% a gobierno sobre tus ingresos de 2025.

✔ Pago: Siempre electrónico (tarjeta o transferencia).

✔ CFDI: Debe incluir el Complemento de Donatarias y estar a tu nombre.

¿heru te ayuda con esto?

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