La reforma fiscal 2026 más que duplicó la retención de ISR de las plataformas y sumó retención de IVA. No es un impuesto nuevo: es tu dinero adelantado. Si nadie lo acredita cada mes, lo estás pagando dos veces.
Información fiscal vigente para 2026 · Actualizado en
Una venta de $1,000
Lo que la plataforma descuenta antes de depositarte, con las reglas de 2026.
2025
$10.00
2026
$25.00
La retención de ISR más que se duplicó. Es tu dinero adelantado: se acredita cada mes.
Depende de si vendes solo por plataforma o también por tu cuenta.
RESICO es un régimen de personas físicas. En heru solo llevamos personas físicas: es en lo que somos buenos.
Datos clave
Para todo perfil
Mercado Libre
Clásica, Premium, Full, Mercado Pago
Amazon
FBA, FBM, Seller Central
Tienda propia
Shopify, WooCommerce, cobro con terminal
Venta por redes
Instagram, WhatsApp, TikTok Shop
Multi-marketplace
Varias plataformas con el mismo inventario
Mayoreo y reventa
Facturas a empresas y a público general
Cuatro, y ninguna es deducir gastos: RESICO no lo permite.
El 2.5% de ISR y el IVA retenido son anticipos, no costos. Acreditados cada mes bajan lo que pagas; ignorados, se quedan con el SAT. Con ventas de $80,000 mensuales son $2,000 de ISR adelantado cada mes.
Mercado Libre, Amazon, tu tienda propia y lo que vendes por WhatsApp caen en el mismo RFC. Se consolidan en una sola declaración mensual, no en cuatro.
El ISR se causa cuando el dinero entra a tu cuenta, no cuando se libera la venta en la plataforma. Los saldos retenidos por Mercado Pago no te generan impuesto hasta que los cobras.
En RESICO los pagos mensuales son definitivos y no llevas contabilidad electrónica. Tu obligación es emitir CFDI y declarar cada mes.
La venta de bienes está gravada al 16%. Cuando vendes por una plataforma digital, ésta retiene el 50% del IVA causado (un 8% efectivo sobre el precio) y lo entera al SAT a tu nombre.
Desde 2026 esa retención convive con un 2.5% de ISR sobre tus ventas brutas, antes de comisiones y envíos. La retención se calcula sobre el precio de venta completo, no sobre lo que te queda.
El IVA de tus compras sí es acreditable: mercancía, empaque, publicidad dentro de la plataforma, comisiones de venta, paquetería y software de gestión. Con márgenes bajos y volumen alto, capturar ese IVA es la diferencia entre pagar y no pagar.
Fundamento: LIVA art. 18-J · LISR art. 113-A · LIF 2026
ISR retenido
2.5%
Sobre ventas brutas, desde 2026
IVA retenido
8%
50% del IVA causado
El IVA de tus gastos sí es acreditable
Las comisiones que te cobra la plataforma vienen con IVA y son acreditables: es de lo que más se pierde. Mercado Libre y Amazon emiten CFDI por sus comisiones: capturarlos vale el 16% de todo lo que te cobraron de comisión, publicidad y envíos.
Mercado Libre, Amazon, Shopify Payments y demás plataformas
Hasta 2025 la plataforma te retenía 1% de ISR por enajenación de bienes. Con la reforma fiscal vigente desde enero de 2026, esa retención subió a 2.5%. Sobre ventas de $100,000 al mes, pasaste de $1,000 a $2,500 retenidos.
A eso se suma la retención de IVA: la plataforma entera el 50% del IVA que causaste, alrededor de un 8% del precio de venta.
Ambas se acreditan contra tu impuesto del mes salvo que hayas optado por el pago definitivo. Esa opción (disponible si no rebasas $300,000 al año por plataforma) simplifica todo, pero renuncias a acreditar y a pedir devolución. Elegir mal cuesta dinero todos los meses.
heru lo hace automático
Descargamos tus CFDI de retenciones del SAT, los cruzamos con tus facturas emitidas y restamos lo retenido antes de calcular lo que debes pagar.
Acreditar la retención vs. no hacerlo
Sin acreditar
$2,000.00
de ISR cada mes
Acreditando
$750.00
de ISR cada mes
Sobre el ejemplo de $100,000 al mes, no acreditar la retención de ISR cuesta $1,250.00 extra cada mes) $15,000.00 al año que el SAT ya tenía.
A eso se suman $10,666.67 mensuales de IVA retenido que también se acreditan.
El artículo 113-F calcula tu ISR sobre lo cobrado «sin aplicar deducción alguna». No restas gastos del negocio ni las deducciones personales de la anual. Y aun así pagas menos: la tasa es de 1% a 2.5% en lugar de hasta 35%.
Lo que sí recuperas es el IVA. Tus gastos no bajan tu ISR, pero el IVA que pagaste en ellos sí se acredita contra el IVA que trasladas, siempre que tengas el CFDI a tu RFC. Es dinero real que la mayoría deja pasar.
Cuándo RESICO no te conviene
El e-commerce es el caso donde más hay que hacer números: si revendes con margen bruto por debajo del 25%, el ISR de RESICO se calcula sobre la venta completa y no sobre tu utilidad, y el régimen de Actividad Empresarial (donde sí restas el costo de la mercancía) puede pagar bastante menos. Con margen alto, RESICO gana con claridad.
Tus gastos reales
No reducen tu ISR, pero su IVA sí es acreditable. Guardar cada CFDI vale dinero.
* Cada gasto necesita CFDI a tu RFC para poder acreditar su IVA
La tasa depende de cuánto facturas al mes, no de tu profesión.
| Ingreso mensual cobrado | Tasa de ISR | ISR en el tope del tramo |
|---|---|---|
| $0 – $25,000 | 1% | $250 |
| $25,000 – $50,000 | 1.1% | $550 |
| $50,000 – $83,333 | 1.5% | $1,250 |
| $83,333 – $208,333 | 2% | $4,167 |
| $208,333 – $3,500,000 | 2.5% | $87,500 |
Tope anual
Si superas $3,500,000 de ingresos en el año, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Retención de personas morales
Toda persona moral que te pague retiene 1.25% de ISR, y tú lo acreditas contra el pago del mes.
Tasas conforme al artículo 113-E de la Ley del ISR.
Antes de cambiarte corremos este número con tus cifras reales.
| Concepto | RESICO | Régimen de Plataformas Tecnológicas (clave 625) |
|---|---|---|
| Tasa de ISR | 1% a 2.5% sobre ingresos cobrados | 1.92% a 35% sobre la utilidad |
| Deducción de gastos | No aplica: el ISR se calcula sin deducción alguna | Sí: cada peso deducido baja la base del ISR |
| Deducciones personales (art. 151) | No aplican | Sí, en la declaración anual |
| Declaración anual | No la presentas: los pagos mensuales son definitivos | Obligatoria, a más tardar el 30 de abril |
| Contabilidad electrónica | No la llevas | Obligatoria |
| Límite de ingresos | Hasta $3,500,000 al año | Sin límite |
| IVA | 16% trasladado, IVA de compras y comisiones acreditable | Igual, salvo que optes por pago definitivo: ahí no acreditas nada |
| Retención cuando le facturas a una empresa | 1.25% de ISR | 2.5% de ISR (retención de plataforma) |
| Retención de la plataforma | 2.5% ISR + 8% IVA, acreditables | 2.5% ISR + 8% IVA; definitivos si tomas la opción |
| Costo de la mercancía | No se resta del ISR | No se resta si el pago es definitivo |
| Te conviene si… | Vendes también fuera de la plataforma o quieres acreditar todas tus retenciones | Vendes solo por plataforma, facturas poco y prefieres que la retención sea pago definitivo |
Los requisitos, y los casos en los que no aplica.
Facturas menos de $3.5 MDP al año
El límite aplica al total de tus ingresos del año por tu actividad. Si lo rebasas, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Tributas como persona física
No necesitas constituir una sociedad ni tener empleados para estar en RESICO.
Puedes combinar plataforma y venta propia
Lo que vendes por Mercado Libre y lo que vendes por tu tienda o redes van al mismo RFC y suman para el tope anual. Solo cambia quién retiene.
Cuidado con la opción de pago definitivo
Si tomaste el pago definitivo por tus ingresos de plataforma, esas retenciones ya no se acreditan ni se devuelven. Conviene revisarlo antes de que pase otro año.
No aplicas si eres socio o accionista de una persona moral
Tener participación en una sociedad te saca de RESICO, aunque la sociedad no reparta utilidades. Hay excepciones para socios de sociedades de ahorro y asociaciones sin fines de lucro.
Te sacan si dejas de declarar 3 meses seguidos
El SAT te expulsa de RESICO si omites tres declaraciones mensuales consecutivas (o seis no consecutivas en el año) y pasas al régimen general, con ISR de hasta 35%.
¿No estás seguro de tu caso? Habla con un asesor fiscal de heru →
Pon lo que facturas al mes. Ajusta el IVA según el tipo de servicio que cobras.
Calcula cuánto pagarías en impuestos bajo RESICO con base en tus ingresos y gastos mensuales.
Gastos relacionados con tu actividad económica. En RESICO no se deducen para ISR, pero el IVA de tus gastos sí se puede acreditar contra el IVA que cobras.
No es un software donde tú capturas: es un equipo que opera tu RFC cada mes.
Descargamos las constancias de retención de Mercado Libre y Amazon, las cruzamos contra tus ventas y aplicamos cada peso contra tu impuesto del mes.
La plataforma te factura comisión, publicidad y paquetería con IVA.
Marketplace, tienda propia, redes y mayoreo en una sola declaración, con el tratamiento fiscal que le toca a cada uno.
Con margen bajo, RESICO puede salir más caro que el régimen general.
CFDI al comprador que lo solicita y factura global con RFC genérico para el resto, sin que la emitas una por una.
En e-commerce el volumen crece rápido.
Tú conectas tu RFC. Del SAT nos encargamos nosotros.
Vinculas tu RFC con tu contraseña del SAT o tu e.firma. Descargamos tu constancia de situación fiscal, tus facturas emitidas y tus CFDI de retenciones.
Revisamos tus ventas por canal y tu margen real: es lo que decide entre RESICO, plataformas tecnológicas y régimen general.
Presentamos el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. Sin filas, sin cita, sin que tú entres al portal.
Presentamos ISR e IVA antes del día 17, con las retenciones de cada plataforma acreditadas y el IVA de comisiones capturado.
Sin contratos forzosos.
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(-25%)
Precio mensualizado del plan anual; ahorro total: $2,400.
Ideal para personas que generan ingresos como independientes, freelancer, RESICO, renta de propiedades, ventas online, influencers o médicos
Activar Plan RESICOTu plan incluye
Alta en el SAT, el régimen de RESICO y la actividad económica correspondiente.
Declaramos tus impuestos antes del 17 de cada mes
Detección automática de deducciones optimizada con inteligencia artificial
¿Ya rebasaste los $3.5 MDP? Sigues siendo persona física, pasas a Actividad Empresarial y Profesional. Ver ese régimen →
+50,000 contribuyentes usan heru para resolver sus impuestos
Alejandra Morales
Freelancer
Me cambié a RESICO con heru y fue una buena decisión. La plataforma hace todo muy fácil y me avisa cuando tengo que hacer mis declaraciones. Ya no me preocupo por nada de esto.
Isabel Mendoza
Profesionista independiente
Desde que empecé como independiente estaba preocupada por cómo manejar todo lo del SAT, pero con heru ha sido muy fácil. Su plataforma hace todo prácticamente, yo solo tengo que revisar y aprobar.
Alejandra Morales
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Isabel Mendoza
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Daniel Vázquez
Desarrollador web
Excelente servicio. Me ayudaron con la migración a RESICO gratis. La facturación es rápida y la aprobación de las declaraciones es muy sencilla.
Roberto Campos
Consultor independiente
La migración a RESICO fue muy sencilla con heru. Me gusta mucho que puedo ver todos mis ingresos y declaraciones en un solo lugar. El soporte con IA responde rápido y bien, pero me gustaría más soporte personalizado.
Daniel Vázquez
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Mariana Ruiz
Nutrióloga
Me encanta que la plataforma me avise cuando tengo que hacer mi declaración, cuando hay que pagar, cuando hay actualizaciones del SAT. El soporte es bueno, pero algo lento.
Carmen Ortiz
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Francisco Torres
Fotógrafo freelance
Como freelancer, heru me ha quitado una carga enorme. Su sistema de facturación es muy intuitivo y me ayuda a mantener todo en orden. Presentan bien las declaraciones.
Luis Herrera
Profesionista independiente
Como profesionista independiente, heru me ha facilitado enormemente el manejo de mis impuestos. La plataforma es muy intuitiva y el soporte, aunque si llega a ser tardado, siempre está disponible.
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