Tocadas, sesiones, clases y regalías: cada ingreso tributa distinto y la exención de derechos de autor cubre mucho menos de lo que se cree. Te ordenamos el caso y declaramos por ti cada mes.
Información fiscal vigente para 2026 · Actualizado en
Las fechas de tu mes
Foro · productora
Persona moral · te retiene
$11,900
Evento privado
Persona física · cobras completo
$10,150
Sesión de estudio
Persona moral · te retiene
$7,700
Clases particulares
Persona física · cobras completo
$5,250
Sí, si tocas, grabas o das clases por tu cuenta, no rebasas $3.5 millones al año y no eres socio de una persona moral.
RESICO es un régimen de personas físicas. En heru solo llevamos personas físicas: es en lo que somos buenos.
Datos clave
Para todo perfil
Presentaciones en vivo
Bares, foros, eventos privados, festivales
Músico de sesión
Grabaciones para terceros, por proyecto
Compositor y arreglista
Encargos, jingles, música para medios
Clases y talleres
Particulares o para escuelas
Regalías
SACM, plataformas de streaming, sincronización
Producción musical
Estudio propio, mezcla y masterización
Cuatro, y ninguna es deducir gastos: RESICO no lo permite.
En RESICO cada mes se grava con la tasa de ese mes. Un mes sin tocadas y $5,000 de clases paga 1% ($50). En el régimen general los pagos provisionales no se ajustan así.
Contra una tarifa progresiva que llega al 35% sobre la utilidad. Para un músico que no lleva contabilidad formal, la simplicidad vale tanto como la tasa.
Instrumentos, amplificación, interfaces, micrófonos, software de producción: su IVA es acreditable contra el que trasladas en tus servicios.
Los pagos mensuales son definitivos. Un año de ingresos dispersos entre cinco fuentes deja de requerir una anual armada a mano.
Tocadas, sesiones de grabación, arreglos, producción y clases particulares son prestación de servicios gravada al 16%. Se traslada en la factura y se declara mensualmente.
Cuando facturas a un foro, una productora, una agencia o una marca (todas son empresas) te retienen 1.25% de ISR y 10.6667% de IVA.
Sobre la exención de derechos de autor conviene ser preciso: la Ley del ISR exenta, hasta cierto tope anual, determinados ingresos por permitir a terceros la publicación o reproducción de obras de tu creación. No cubre las presentaciones en vivo ni los servicios musicales, que son la mayor parte del ingreso real de un músico. Si tienes regalías relevantes, vale la pena revisar tu caso con un asesor.
Fundamento: LIVA art. 1 · LIVA art. 1-A · LISR art. 93, fr. XXIX
Tocadas y servicios
16%
Vivo, sesiones, clases, producción
Regalías de autor
Ver caso
Tratamiento propio y acotado
El IVA de tus gastos sí es acreditable
Instrumentos, amplificación, cables, micrófonos, interfaces, software, transporte de equipo y renta de sala de ensayo: el IVA de todo eso es acreditable. Una compra de equipo de $50,000 trae unos $6,896 de IVA recuperable.
Foros, productoras, agencias, marcas y escuelas
Al facturar a una empresa desde RESICO te retienen 1.25% de ISR y 10.6667% de IVA. Esas retenciones aparecen en el CFDI que emite tu cliente, no en tu factura.
El evento privado que te contrata una persona física no retiene: ahí cobras completo y tú enteras el IVA.
Con muchas fechas corporativas y de marca, es común acumular más retención que impuesto causado. Eso es saldo a favor recuperable.
heru lo hace automático
Descargamos tus CFDI de retenciones del SAT, los cruzamos con tus facturas emitidas y restamos lo retenido antes de calcular lo que debes pagar.
Acreditar la retención vs. no hacerlo
Sin acreditar
$385.00
de ISR cada mes
Acreditando
$122.50
de ISR cada mes
Sobre el ejemplo de $35,000 al mes, no acreditar la retención de ISR cuesta $262.50 extra cada mes) $3,150.00 al año que el SAT ya tenía.
A eso se suman $2,240.00 mensuales de IVA retenido que también se acreditan.
El artículo 113-F calcula tu ISR sobre lo cobrado «sin aplicar deducción alguna». No restas gastos del negocio ni las deducciones personales de la anual. Y aun así pagas menos: la tasa es de 1% a 2.5% en lugar de hasta 35%.
Lo que sí recuperas es el IVA. Tus gastos no bajan tu ISR, pero el IVA que pagaste en ellos sí se acredita contra el IVA que trasladas, siempre que tengas el CFDI a tu RFC. Es dinero real que la mayoría deja pasar.
Cuándo RESICO no te conviene
El año en que montas estudio o compras un instrumento de gama alta, esa inversión no baja tu ISR en RESICO. En el régimen general sí la deducirías. Fuera de esos años, RESICO casi siempre gana por tasa y por simplicidad.
Tus gastos reales
No reducen tu ISR, pero su IVA sí es acreditable. Guardar cada CFDI vale dinero.
* Cada gasto necesita CFDI a tu RFC para poder acreditar su IVA
La tasa depende de cuánto facturas al mes, no de tu profesión.
| Ingreso mensual cobrado | Tasa de ISR | ISR en el tope del tramo |
|---|---|---|
| $0 – $25,000 | 1% | $250 |
| $25,000 – $50,000 | 1.1% | $550 |
| $50,000 – $83,333 | 1.5% | $1,250 |
| $83,333 – $208,333 | 2% | $4,167 |
| $208,333 – $3,500,000 | 2.5% | $87,500 |
Tope anual
Si superas $3,500,000 de ingresos en el año, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Retención de personas morales
Toda persona moral que te pague retiene 1.25% de ISR, y tú lo acreditas contra el pago del mes.
Tasas conforme al artículo 113-E de la Ley del ISR.
Antes de cambiarte corremos este número con tus cifras reales.
| Concepto | RESICO | Actividad Empresarial y Profesional |
|---|---|---|
| Tasa de ISR | 1% a 2.5% sobre ingresos cobrados | 1.92% a 35% sobre la utilidad |
| Deducción de gastos | No aplica: el ISR se calcula sin deducción alguna | Sí: cada peso deducido baja la base del ISR |
| Deducciones personales (art. 151) | No aplican | Sí, en la declaración anual |
| Declaración anual | No la presentas: los pagos mensuales son definitivos | Obligatoria, a más tardar el 30 de abril |
| Contabilidad electrónica | No la llevas | Obligatoria |
| Límite de ingresos | Hasta $3,500,000 al año | Sin límite |
| IVA | 16% trasladado, IVA de equipo acreditable | Mismo tratamiento de IVA |
| Retención cuando le facturas a una empresa | 1.25% de ISR | 10% de ISR |
| Te conviene si… | Tus ingresos son moderados y tu equipo ya está comprado | Vas a montar estudio o comprar instrumentos caros este año |
Los requisitos, y los casos en los que no aplica.
Facturas menos de $3.5 MDP al año
El límite aplica al total de tus ingresos del año por tu actividad. Si lo rebasas, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Tributas como persona física
No necesitas constituir una sociedad ni tener empleados para estar en RESICO.
Puedes combinar tocadas, clases y regalías
Todo suma para el tope de $3.5 MDP y todo cabe en el mismo RFC. Lo que cambia es el tratamiento fiscal de cada tipo de ingreso.
Ojo si te contratan como asimilado a salarios
Algunas productoras y orquestas pagan bajo el esquema de asimilados. Ese ingreso no va en RESICO y se declara con la mecánica de sueldos.
No aplicas si eres socio o accionista de una persona moral
Tener participación en una sociedad te saca de RESICO, aunque la sociedad no reparta utilidades. Hay excepciones para socios de sociedades de ahorro y asociaciones sin fines de lucro.
Te sacan si dejas de declarar 3 meses seguidos
El SAT te expulsa de RESICO si omites tres declaraciones mensuales consecutivas (o seis no consecutivas en el año) y pasas al régimen general, con ISR de hasta 35%.
¿No estás seguro de tu caso? Habla con un asesor fiscal de heru →
Pon lo que facturas al mes. Ajusta el IVA según el tipo de servicio que cobras.
Calcula cuánto pagarías en impuestos bajo RESICO con base en tus ingresos y gastos mensuales.
Gastos relacionados con tu actividad económica. En RESICO no se deducen para ISR, pero el IVA de tus gastos sí se puede acreditar contra el IVA que cobras.
No es un software donde tú capturas: es un equipo que opera tu RFC cada mes.
Tocadas, sesiones, clases, regalías y marcas.
Instrumentos, amplificación, software y renta de ensayo.
El 1.25% y el 10.6667% que te retienen foros y productoras se acreditan contra lo que debes.
Los foros piden factura el mismo día para pagarte.
Meses con gira y meses en cero.
La exención de derechos de autor es acotada.
Tú conectas tu RFC. Del SAT nos encargamos nosotros.
Vinculas tu RFC con tu contraseña del SAT o tu e.firma. Descargamos tu constancia de situación fiscal, tus facturas emitidas y tus CFDI de retenciones.
Separamos tus ingresos por tipo (servicios, regalías y posibles asimilados) y comparamos RESICO contra el régimen general.
Presentamos el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. Sin filas, sin cita, sin que tú entres al portal.
Presentamos ISR e IVA antes del día 17, con el IVA de tu equipo acreditado y tus retenciones aplicadas.
Sin contratos forzosos.
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Precio mensualizado del plan anual; ahorro total: $2,400.
Ideal para personas que generan ingresos como independientes, freelancer, RESICO, renta de propiedades, ventas online, influencers o médicos
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Alta en el SAT, el régimen de RESICO y la actividad económica correspondiente.
Declaramos tus impuestos antes del 17 de cada mes
Detección automática de deducciones optimizada con inteligencia artificial
¿Ya rebasaste los $3.5 MDP? Sigues siendo persona física, pasas a Actividad Empresarial y Profesional. Ver ese régimen →
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Alejandra Morales
Freelancer
Me cambié a RESICO con heru y fue una buena decisión. La plataforma hace todo muy fácil y me avisa cuando tengo que hacer mis declaraciones. Ya no me preocupo por nada de esto.
Isabel Mendoza
Profesionista independiente
Desde que empecé como independiente estaba preocupada por cómo manejar todo lo del SAT, pero con heru ha sido muy fácil. Su plataforma hace todo prácticamente, yo solo tengo que revisar y aprobar.
Alejandra Morales
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Isabel Mendoza
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Daniel Vázquez
Desarrollador web
Excelente servicio. Me ayudaron con la migración a RESICO gratis. La facturación es rápida y la aprobación de las declaraciones es muy sencilla.
Roberto Campos
Consultor independiente
La migración a RESICO fue muy sencilla con heru. Me gusta mucho que puedo ver todos mis ingresos y declaraciones en un solo lugar. El soporte con IA responde rápido y bien, pero me gustaría más soporte personalizado.
Daniel Vázquez
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Mariana Ruiz
Nutrióloga
Me encanta que la plataforma me avise cuando tengo que hacer mi declaración, cuando hay que pagar, cuando hay actualizaciones del SAT. El soporte es bueno, pero algo lento.
Carmen Ortiz
Freelancer
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Francisco Torres
Fotógrafo freelance
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