El régimen correcto para un asesor inmobiliario depende de un detalle que casi nadie revisa: si la inmobiliaria te paga por honorarios o como asimilado a salarios. Lo verificamos antes de moverte y, si RESICO aplica, tu ISR baja a 1–2.5%.
Información fiscal vigente para 2026 · Actualizado en
Un cierre de $4,500,000
Comisión del 3% facturada a la inmobiliaria.
Antes de todo esto hay una pregunta: ¿te pagan por honorarios o como asimilado a salarios? Si es lo segundo, RESICO no aplica. Es lo primero que revisamos.
Depende de cómo te pague tu inmobiliaria, y eso hay que revisarlo antes que nada.
RESICO es un régimen de personas físicas. En heru solo llevamos personas físicas: es en lo que somos buenos.
Datos clave
Para todo perfil
Asesor independiente
Cartera propia, factura directo al cliente
Agente de franquicia
Comisión compartida con la oficina
Renta y administración
Comisión de colocación y administración
Preventa y desarrollos
Comisiones de desarrolladora, pagos por avance
Asesoría patrimonial
Acompañamiento en compraventa e inversión
Broker comercial
Locales, oficinas y naves industriales
Cuatro, y ninguna es deducir gastos: RESICO no lo permite.
La comisión inmobiliaria puede tardar meses en materializarse. En RESICO el ISR se causa cuando el dinero entra, no cuando se firma el contrato.
Una comisión fuerte de un mes tributa al 2% o 2.5%, no a la tarifa progresiva del 35% que aplicaría sobre la utilidad en el régimen general.
La inmobiliaria retiene 1.25% de ISR en cada comisión. En los tramos bajos, esa retención supera tu impuesto y genera saldo a favor.
Los pagos mensuales son definitivos. Un año con dos cierres grandes y ocho meses flojos deja de ser un problema en abril.
La comisión por intermediación es un servicio gravado al 16%, sin importar que el inmueble intermediado sea casa habitación (cuya venta sí puede estar exenta). Son dos cosas distintas y se confunden con frecuencia.
Si quien te paga es una inmobiliaria o una desarrolladora (las dos son empresas) te retiene 10.6667% del IVA y 1.25% de ISR.
El IVA de tus gastos es acreditable: gasolina, publicidad de propiedades, fotografía y tours virtuales, CRM, portales inmobiliarios y renta de oficina.
Fundamento: LIVA art. 1 · LIVA art. 1-A · LIVA art. 5
Tu comisión
16%
Siempre gravada
IVA que te retienen
10.67%
Cuando cobras a la inmobiliaria
El IVA de tus gastos sí es acreditable
Portales inmobiliarios, fotografía profesional, tour virtual, gasolina y publicidad pagada son los gastos donde más IVA se acumula en este oficio. Con actividad 100% gravada, se acredita íntegro.
Inmobiliarias, franquicias y desarrolladoras
Cuando facturas tu comisión a una empresa desde RESICO, te retiene 1.25% de ISR y 10.6667% de IVA, y emite el CFDI de retenciones correspondiente.
Ambas son anticipos acreditables. Con comisiones repartidas a lo largo del año y tasas de RESICO bajas, es normal terminar con saldo a favor.
Si el comprador o vendedor te paga directo y es persona física, no hay retención: cobras completo y tú enteras el IVA.
heru lo hace automático
Descargamos tus CFDI de retenciones del SAT, los cruzamos con tus facturas emitidas y restamos lo retenido antes de calcular lo que debes pagar.
Acreditar la retención vs. no hacerlo
Sin acreditar
$1,200.00
de ISR cada mes
Acreditando
$500.00
de ISR cada mes
Sobre el ejemplo de $80,000 al mes, no acreditar la retención de ISR cuesta $700.00 extra cada mes) $8,400.00 al año que el SAT ya tenía.
A eso se suman $5,973.33 mensuales de IVA retenido que también se acreditan.
El artículo 113-F calcula tu ISR sobre lo cobrado «sin aplicar deducción alguna». No restas gastos del negocio ni las deducciones personales de la anual. Y aun así pagas menos: la tasa es de 1% a 2.5% en lugar de hasta 35%.
Lo que sí recuperas es el IVA. Tus gastos no bajan tu ISR, pero el IVA que pagaste en ellos sí se acredita contra el IVA que trasladas, siempre que tengas el CFDI a tu RFC. Es dinero real que la mayoría deja pasar.
Cuándo RESICO no te conviene
Si inviertes fuerte en pauta digital, portales y producción de contenido para tus propiedades, esos gastos pueden superar el 40% de tus comisiones. En el régimen general los restarías de la base del ISR; en RESICO no bajan un peso.
Tus gastos reales
No reducen tu ISR, pero su IVA sí es acreditable. Guardar cada CFDI vale dinero.
* Cada gasto necesita CFDI a tu RFC para poder acreditar su IVA
La tasa depende de cuánto facturas al mes, no de tu profesión.
| Ingreso mensual cobrado | Tasa de ISR | ISR en el tope del tramo |
|---|---|---|
| $0 – $25,000 | 1% | $250 |
| $25,000 – $50,000 | 1.1% | $550 |
| $50,000 – $83,333 | 1.5% | $1,250 |
| $83,333 – $208,333 | 2% | $4,167 |
| $208,333 – $3,500,000 | 2.5% | $87,500 |
Tope anual
Si superas $3,500,000 de ingresos en el año, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Retención de personas morales
Toda persona moral que te pague retiene 1.25% de ISR, y tú lo acreditas contra el pago del mes.
Tasas conforme al artículo 113-E de la Ley del ISR.
Antes de cambiarte corremos este número con tus cifras reales.
| Concepto | RESICO | Actividad Empresarial y Profesional |
|---|---|---|
| Tasa de ISR | 1% a 2.5% sobre ingresos cobrados | 1.92% a 35% sobre la utilidad |
| Deducción de gastos | No aplica: el ISR se calcula sin deducción alguna | Sí: cada peso deducido baja la base del ISR |
| Deducciones personales (art. 151) | No aplican | Sí, en la declaración anual |
| Declaración anual | No la presentas: los pagos mensuales son definitivos | Obligatoria, a más tardar el 30 de abril |
| Contabilidad electrónica | No la llevas | Obligatoria |
| Límite de ingresos | Hasta $3,500,000 al año | Sin límite |
| IVA | 16% trasladado, IVA de gastos acreditable | Mismo tratamiento de IVA |
| Retención cuando le facturas a una empresa | 1.25% de ISR | 10% de ISR |
| Te conviene si… | Facturas por honorarios menos de $3.5 MDP y tus gastos son moderados | Rebasas el tope, traes equipo de asesores o gastas mucho en pauta y portales |
Los requisitos, y los casos en los que no aplica.
Facturas menos de $3.5 MDP al año
El límite aplica al total de tus ingresos del año por tu actividad. Si lo rebasas, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Tributas como persona física
No necesitas constituir una sociedad ni tener empleados para estar en RESICO.
Aplica si facturas tus comisiones por honorarios
Si emites CFDI por tu comisión a la inmobiliaria o al cliente y no estás en nómina ni asimilado, RESICO es una opción real.
No aplica si te pagan como asimilado a salarios
Es el caso más frecuente en franquicias grandes. Bajo ese esquema te retienen con tarifa de sueldos, recibes CFDI de nómina y ese ingreso no puede declararse en RESICO. Revísalo antes que cualquier otra cosa.
No aplicas si eres socio o accionista de una persona moral
Tener participación en una sociedad te saca de RESICO, aunque la sociedad no reparta utilidades. Hay excepciones para socios de sociedades de ahorro y asociaciones sin fines de lucro.
Te sacan si dejas de declarar 3 meses seguidos
El SAT te expulsa de RESICO si omites tres declaraciones mensuales consecutivas (o seis no consecutivas en el año) y pasas al régimen general, con ISR de hasta 35%.
¿No estás seguro de tu caso? Habla con un asesor fiscal de heru →
Pon lo que facturas al mes. Ajusta el IVA según el tipo de servicio que cobras.
Calcula cuánto pagarías en impuestos bajo RESICO con base en tus ingresos y gastos mensuales.
Gastos relacionados con tu actividad económica. En RESICO no se deducen para ISR, pero el IVA de tus gastos sí se puede acreditar contra el IVA que cobras.
No es un software donde tú capturas: es un equipo que opera tu RFC cada mes.
Honorarios o asimilado a salarios.
La inmobiliaria no libera el pago sin factura.
El 1.25% de ISR y el 10.6667% de IVA de cada comisión se aplican contra tu impuesto del mes.
Portales, fotografía, pauta, gasolina y CRM.
Meses de dos cierres y meses de ninguno.
Varias franquicias y desarrolladoras la piden para liberar comisiones.
Tú conectas tu RFC. Del SAT nos encargamos nosotros.
Vinculas tu RFC con tu contraseña del SAT o tu e.firma. Descargamos tu constancia de situación fiscal, tus facturas emitidas y tus CFDI de retenciones.
Verificamos si cobras por honorarios o como asimilado a salarios, y solo si aplica comparamos RESICO contra el régimen general.
Presentamos el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. Sin filas, sin cita, sin que tú entres al portal.
Presentamos ISR e IVA antes del día 17, con las retenciones de cada comisión acreditadas.
Sin contratos forzosos.
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(-25%)
Precio mensualizado del plan anual; ahorro total: $2,400.
Ideal para personas que generan ingresos como independientes, freelancer, RESICO, renta de propiedades, ventas online, influencers o médicos
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Alta en el SAT, el régimen de RESICO y la actividad económica correspondiente.
Declaramos tus impuestos antes del 17 de cada mes
Detección automática de deducciones optimizada con inteligencia artificial
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Alejandra Morales
Freelancer
Me cambié a RESICO con heru y fue una buena decisión. La plataforma hace todo muy fácil y me avisa cuando tengo que hacer mis declaraciones. Ya no me preocupo por nada de esto.
Isabel Mendoza
Profesionista independiente
Desde que empecé como independiente estaba preocupada por cómo manejar todo lo del SAT, pero con heru ha sido muy fácil. Su plataforma hace todo prácticamente, yo solo tengo que revisar y aprobar.
Alejandra Morales
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Isabel Mendoza
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Daniel Vázquez
Desarrollador web
Excelente servicio. Me ayudaron con la migración a RESICO gratis. La facturación es rápida y la aprobación de las declaraciones es muy sencilla.
Roberto Campos
Consultor independiente
La migración a RESICO fue muy sencilla con heru. Me gusta mucho que puedo ver todos mis ingresos y declaraciones en un solo lugar. El soporte con IA responde rápido y bien, pero me gustaría más soporte personalizado.
Daniel Vázquez
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Mariana Ruiz
Nutrióloga
Me encanta que la plataforma me avise cuando tengo que hacer mi declaración, cuando hay que pagar, cuando hay actualizaciones del SAT. El soporte es bueno, pero algo lento.
Carmen Ortiz
Freelancer
Súper recomendado! La plataforma es muy completa y me ha ayudado muchísimo con mis obligaciones de RESICO. Los recordatorios son muy útiles y el proceso es muy claro.
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Francisco Torres
Fotógrafo freelance
Como freelancer, heru me ha quitado una carga enorme. Su sistema de facturación es muy intuitivo y me ayuda a mantener todo en orden. Presentan bien las declaraciones.
Luis Herrera
Profesionista independiente
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Contenido informativo actualizado en . No sustituye una asesoría fiscal personalizada: las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal se actualizan cada año y tu caso puede tener particularidades. Si tienes dudas, habla con un asesor de heru.
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