La consultoría es el perfil donde RESICO más brilla: ingresos altos, gastos bajos y clientes que son empresas. Con la tasa de 1% a 2.5% sobre ingresos, el ahorro contra el régimen general puede superar el 80%.
Información fiscal vigente para 2026 · Actualizado en
Un año de consultoría
$3,000,000 facturados, $900,000 de gastos.
89%
menos de ISR en el mismo año, con los mismos ingresos. No por deducir más: por la tasa.
Sí, si asesoras por tu cuenta, facturas menos de $3.5 millones al año y no eres socio de una persona moral.
RESICO es un régimen de personas físicas. En heru solo llevamos personas físicas: es en lo que somos buenos.
Datos clave
Para todo perfil
Consultoría de negocio
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Marketing y growth
Agencias, marcas, performance
Finanzas y CFO fraccional
Modelos, levantamiento, control
Recursos humanos
Reclutamiento, cultura, compensaciones
Tecnología y datos
Arquitectura, analítica, implementación
Consultor para el extranjero
Clientes en EE. UU. y Europa
Cuatro, y ninguna es deducir gastos: RESICO no lo permite.
Con $250,000 mensuales facturados, RESICO cobra 2.5% ($6,250). La misma utilidad en el régimen general se acerca a la tarifa máxima. En un año, la diferencia se cuenta en cientos de miles.
Con clientes empresa, cada factura llega con 1.25% de ISR retenido. En los tramos de 1% y 1.1%, la retención supera al impuesto y genera saldo a favor.
Si asesoras a empresas fuera de México y el servicio se aprovecha allá, el IVA es 0% pero el de tus gastos sigue siendo acreditable: saldo a favor mes tras mes.
Los pagos mensuales son definitivos y no llevas contabilidad electrónica. Tu tiempo vale demasiado para gastarlo en el portal del SAT.
La consultoría prestada a clientes en México está gravada al 16%. Si el cliente es una empresa, te retiene 10.6667% del IVA.
Cuando el cliente es residente en el extranjero y el servicio se aprovecha fuera de México, aplica la tasa 0% por exportación de servicios. No trasladas IVA, pero conservas el derecho a acreditar el de tus gastos.
Ese diferencial es lo que genera saldo a favor estructural en consultores que trabajan para el extranjero. Solicitarlo en devolución es un trámite real y recuperable, no un beneficio teórico.
Fundamento: LIVA art. 29 · LIVA art. 1-A · LIVA art. 5
Clientes en México
16%
Con retención de 10.6667%
Clientes en el extranjero
0%
Exportación, con IVA acreditable
El IVA de tus gastos sí es acreditable
Coworking, laptop, software, suscripciones, viajes de trabajo, subcontratación de especialistas: todo su IVA es acreditable. Si además exportas, ese IVA no tiene contra qué compensarse y se convierte en saldo a favor solicitable.
Empresas, agencias, fondos y corporativos
Al facturar a una empresa desde RESICO te retienen 1.25% de ISR y 10.6667% de IVA, documentados en el CFDI de retenciones que emite tu cliente.
Son anticipos acreditables. El problema es que ese comprobante lo emite el cliente y se queda en el portal del SAT: si nadie lo baja y lo acredita, pagas dos veces.
El cliente extranjero no retiene nada, porque no es contribuyente mexicano. Toda la obligación de declarar es tuya.
heru lo hace automático
Descargamos tus CFDI de retenciones del SAT, los cruzamos con tus facturas emitidas y restamos lo retenido antes de calcular lo que debes pagar.
Acreditar la retención vs. no hacerlo
Sin acreditar
$2,400.00
de ISR cada mes
Acreditando
$1,275.00
de ISR cada mes
Sobre el ejemplo de $120,000 al mes, no acreditar la retención de ISR cuesta $1,125.00 extra cada mes) $13,500.00 al año que el SAT ya tenía.
A eso se suman $9,600.00 mensuales de IVA retenido que también se acreditan.
El artículo 113-F calcula tu ISR sobre lo cobrado «sin aplicar deducción alguna». No restas gastos del negocio ni las deducciones personales de la anual. Y aun así pagas menos: la tasa es de 1% a 2.5% en lugar de hasta 35%.
Lo que sí recuperas es el IVA. Tus gastos no bajan tu ISR, pero el IVA que pagaste en ellos sí se acredita contra el IVA que trasladas, siempre que tengas el CFDI a tu RFC. Es dinero real que la mayoría deja pasar.
Cuándo RESICO no te conviene
Si tu modelo es armar equipos y subcontratar buena parte del trabajo, tu utilidad real es una fracción del ingreso, y RESICO grava el ingreso completo. Cuando los costos superan el 40% de lo que facturas, hay que correr la comparación en serio.
Tus gastos reales
No reducen tu ISR, pero su IVA sí es acreditable. Guardar cada CFDI vale dinero.
* Cada gasto necesita CFDI a tu RFC para poder acreditar su IVA
La tasa depende de cuánto facturas al mes, no de tu profesión.
| Ingreso mensual cobrado | Tasa de ISR | ISR en el tope del tramo |
|---|---|---|
| $0 – $25,000 | 1% | $250 |
| $25,000 – $50,000 | 1.1% | $550 |
| $50,000 – $83,333 | 1.5% | $1,250 |
| $83,333 – $208,333 | 2% | $4,167 |
| $208,333 – $3,500,000 | 2.5% | $87,500 |
Tope anual
Si superas $3,500,000 de ingresos en el año, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Retención de personas morales
Toda persona moral que te pague retiene 1.25% de ISR, y tú lo acreditas contra el pago del mes.
Tasas conforme al artículo 113-E de la Ley del ISR.
Antes de cambiarte corremos este número con tus cifras reales.
| Concepto | RESICO | Actividad Empresarial y Profesional |
|---|---|---|
| Tasa de ISR | 1% a 2.5% sobre ingresos cobrados | 1.92% a 35% sobre la utilidad |
| Deducción de gastos | No aplica: el ISR se calcula sin deducción alguna | Sí: cada peso deducido baja la base del ISR |
| Deducciones personales (art. 151) | No aplican | Sí, en la declaración anual |
| Declaración anual | No la presentas: los pagos mensuales son definitivos | Obligatoria, a más tardar el 30 de abril |
| Contabilidad electrónica | No la llevas | Obligatoria |
| Límite de ingresos | Hasta $3,500,000 al año | Sin límite |
| IVA | 16% nacional, 0% en exportación, IVA de gastos acreditable | Mismo tratamiento de IVA |
| Retención cuando le facturas a una empresa | 1.25% de ISR | 10% de ISR |
| Te conviene si… | Facturas menos de $3.5 MDP y tus gastos son bajos: el caso típico de la consultoría | Rebasas el tope, subcontratas la mayor parte del proyecto o tienes equipo en nómina |
Los requisitos, y los casos en los que no aplica.
Facturas menos de $3.5 MDP al año
El límite aplica al total de tus ingresos del año por tu actividad. Si lo rebasas, sales de RESICO a partir del mes siguiente.
Tributas como persona física
No necesitas constituir una sociedad ni tener empleados para estar en RESICO.
Puedes tener clientes nacionales y extranjeros
Ambos caben en RESICO y suman para el tope de $3.5 MDP. Solo cambia el tratamiento de IVA de cada factura.
No aplica si eres socio de la firma
Tener participación en la S.C. o S. de R.L. desde la que operas te saca de RESICO como persona física.
No aplicas si eres socio o accionista de una persona moral
Tener participación en una sociedad te saca de RESICO, aunque la sociedad no reparta utilidades. Hay excepciones para socios de sociedades de ahorro y asociaciones sin fines de lucro.
Te sacan si dejas de declarar 3 meses seguidos
El SAT te expulsa de RESICO si omites tres declaraciones mensuales consecutivas (o seis no consecutivas en el año) y pasas al régimen general, con ISR de hasta 35%.
¿No estás seguro de tu caso? Habla con un asesor fiscal de heru →
Pon lo que facturas al mes. Si tu cliente está en el extranjero, elige la opción de ingresos del extranjero.
Calcula cuánto pagarías en impuestos bajo RESICO con base en tus ingresos y gastos mensuales.
Gastos relacionados con tu actividad económica. En RESICO no se deducen para ISR, pero el IVA de tus gastos sí se puede acreditar contra el IVA que cobras.
No es un software donde tú capturas: es un equipo que opera tu RFC cada mes.
Con tus ingresos y gastos reales te decimos cuánto pagarías en RESICO y cuánto en el régimen general antes de mover nada.
Descargamos los CFDI de retenciones de tus clientes y aplicamos el 1.25% y el 10.6667% cada mes.
Contrato, residencia del cliente y evidencia del cobro desde el extranjero: el soporte que sostiene la tasa 0% ante una revisión.
Si exportas, tu saldo a favor crece cada mes.
ISR e IVA presentados a tiempo, cada mes, sin que tú entres al portal del SAT.
En consultoría se rebasa rápido.
Tú conectas tu RFC. Del SAT nos encargamos nosotros.
Vinculas tu RFC con tu contraseña del SAT o tu e.firma. Descargamos tu constancia de situación fiscal, tus facturas emitidas y tus CFDI de retenciones.
Comparamos RESICO contra el régimen general con tus ingresos y gastos reales: en consultoría la diferencia suele ser enorme.
Presentamos el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. Sin filas, sin cita, sin que tú entres al portal.
Presentamos ISR e IVA antes del día 17, con tus retenciones acreditadas y tu saldo a favor identificado.
Sin contratos forzosos.
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Precio mensualizado del plan anual; ahorro total: $2,400.
Ideal para personas que generan ingresos como independientes, freelancer, RESICO, renta de propiedades, ventas online, influencers o médicos
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Alta en el SAT, el régimen de RESICO y la actividad económica correspondiente.
Declaramos tus impuestos antes del 17 de cada mes
Detección automática de deducciones optimizada con inteligencia artificial
¿Ya rebasaste los $3.5 MDP? Sigues siendo persona física, pasas a Actividad Empresarial y Profesional. Ver ese régimen →
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Alejandra Morales
Freelancer
Me cambié a RESICO con heru y fue una buena decisión. La plataforma hace todo muy fácil y me avisa cuando tengo que hacer mis declaraciones. Ya no me preocupo por nada de esto.
Isabel Mendoza
Profesionista independiente
Desde que empecé como independiente estaba preocupada por cómo manejar todo lo del SAT, pero con heru ha sido muy fácil. Su plataforma hace todo prácticamente, yo solo tengo que revisar y aprobar.
Alejandra Morales
Freelancer
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Isabel Mendoza
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Daniel Vázquez
Desarrollador web
Excelente servicio. Me ayudaron con la migración a RESICO gratis. La facturación es rápida y la aprobación de las declaraciones es muy sencilla.
Roberto Campos
Consultor independiente
La migración a RESICO fue muy sencilla con heru. Me gusta mucho que puedo ver todos mis ingresos y declaraciones en un solo lugar. El soporte con IA responde rápido y bien, pero me gustaría más soporte personalizado.
Daniel Vázquez
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Mariana Ruiz
Nutrióloga
Me encanta que la plataforma me avise cuando tengo que hacer mi declaración, cuando hay que pagar, cuando hay actualizaciones del SAT. El soporte es bueno, pero algo lento.
Carmen Ortiz
Freelancer
Súper recomendado! La plataforma es muy completa y me ha ayudado muchísimo con mis obligaciones de RESICO. Los recordatorios son muy útiles y el proceso es muy claro.
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Francisco Torres
Fotógrafo freelance
Como freelancer, heru me ha quitado una carga enorme. Su sistema de facturación es muy intuitivo y me ayuda a mantener todo en orden. Presentan bien las declaraciones.
Luis Herrera
Profesionista independiente
Como profesionista independiente, heru me ha facilitado enormemente el manejo de mis impuestos. La plataforma es muy intuitiva y el soporte, aunque si llega a ser tardado, siempre está disponible.
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Contenido informativo actualizado en . No sustituye una asesoría fiscal personalizada: las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal se actualizan cada año y tu caso puede tener particularidades. Si tienes dudas, habla con un asesor de heru.
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