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¿Qué gastos son deducibles para personas morales?

Las personas morales que se encuentran en el Régimen General de Personas Morales (RGPM) tienen derecho a deducir ciertos gastos relacionados con sus actividades empresariales o profesionales. Las deducciones se aplican a los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal, lo que reduce la base imponible y, por lo tanto, el impuesto a pagar.

¿Qué es el Régimen General de Personas Morales?

El RGPM es el régimen fiscal al que se sujetan las personas morales que no se encuentran en alguno de los regímenes fiscales especiales, como el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).

¿Quiénes pueden estar dados de alta en el RGPM?

Pueden estar dados de alta en el RGPM las personas morales que cumplan con los siguientes requisitos:

  • Tener su domicilio fiscal en México.
  • Realizar actividades empresariales o profesionales.
  • No estar en alguno de los regímenes fiscales especiales.

Gastos deducibles

Los gastos deducibles para las personas morales en el RGPM son aquellos que se consideran necesarios para la generación de ingresos. Se dividen en dos categorías:

  • Gastos deducibles de inmediato: Son aquellos que se pueden deducir en el ejercicio fiscal en que se incurren.
  • Gastos deducibles en el ejercicio fiscal en que se incurren y en los siguientes: Son aquellos que se pueden deducir en el ejercicio fiscal en que se incurren y en los siguientes, hasta agotarse su monto.

Gastos deducibles de inmediato

Algunos ejemplos de gastos deducibles de inmediato para las personas morales en el RGPM son:

  • Gastos relacionados con la producción o venta de bienes o servicios:
  • Costo de las mercancías vendidas.
  • Salarios y prestaciones de los trabajadores.
  • Depreciación y amortización de los activos fijos.
  • Intereses reales pagados por créditos.
  • Gastos de operación, como los de luz, agua, teléfono, etc.
  • Gastos de viaje, siempre que estén relacionados con la actividad empresarial o profesional.
  • Donativos a las instituciones autorizadas para recibirlos.

Gastos deducibles en el ejercicio fiscal en que se incurren y en los siguientes

Algunos ejemplos de gastos deducibles en el ejercicio fiscal en que se incurren y en los siguientes para las personas morales en el RGPM son:

  • Gastos de investigación y desarrollo.
  • Gastos de publicidad y propaganda.
  • Gastos de capacitación del personal.
  • Gastos de viáticos y gastos de representación.
  • Gastos de seguros.
  • Gastos de arrendamiento de bienes inmuebles.

Las deducciones fiscales son una herramienta importante para las personas morales, ya que les permiten reducir su carga tributaria. Es importante conocer los gastos que son deducibles para poder aprovechar esta deducción y pagar menos impuestos.

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