Personas Morales ¿Qué gastos son deducibles?

Si tienes una empresa en México, sabes que la contabilidad es una de las bases para su salud financiera. Uno de los temas más importantes en el ámbito fiscal es la deducibilidad de gastos para las personas morales. Comprender qué gastos puedes restar de tus ingresos es clave para optimizar tu carga tributaria y asegurar que tu negocio cumpla con todas sus obligaciones ante el SAT.

¿Qué es una Persona Moral?

Una persona moral es una entidad jurídica, es decir, una empresa, asociación o sociedad creada para cumplir con un fin social específico. A diferencia de una persona física (individuo), la persona moral es una figura legal con sus propios derechos y obligaciones, como el pago de impuestos.

Su principal objetivo fiscal es determinar su utilidad fiscal (ingresos menos gastos deducibles) para calcular y pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente.

Los Gastos Deducibles de una Persona Moral

Para una persona moral, un gasto deducible es aquel que se puede restar de los ingresos para disminuir la base gravable y por lo tanto, el impuesto a pagar. Sin embargo, no todos los gastos son deducibles; deben ser estrictamente indispensables para el negocio.

A continuación, te presentamos las categorías de gastos más comunes que tu empresa puede deducir:

• Gastos de Nómina: El pago de sueldos, salarios, comisiones y prestaciones a tus empleados. Esto incluye las cuotas patronales del IMSS, INFONAVIT y otras contribuciones de seguridad social.
• Arrendamientos: Los pagos de renta de locales comerciales, oficinas, bodegas o cualquier otro inmueble que se utilice para las operaciones de la empresa.
• Costos de mercancías y producción: Los costos directos de los bienes que tu empresa compra para vender o las materias primas utilizadas en la fabricación.
• Inversiones: La adquisición de activos fijos como equipo de transporte, mobiliario de oficina, computadoras o maquinaria. Estos gastos se deducen a través de la depreciación, es decir, se van restando anualmente a lo largo de su vida útil.

📍 Novedad 2025: Para este año, se extiende el beneficio de la deducción inmediata para ciertos bienes de activo fijo, lo que puede significar un mayor ahorro fiscal para tu empresa.

• Servicios básicos y profesionales: Gastos de luz, agua, teléfono, internet, servicios de contabilidad, asesoría legal y mantenimiento.
• Publicidad y promoción: Los gastos destinados a dar a conocer tu negocio, como campañas de marketing digital o anuncios en medios.
• Viáticos y gastos de viaje: Los gastos de viaje, como boletos de avión y hospedaje, realizados con fines de negocios.

Requisitos Clave para la Deducibilidad

Para que un gasto sea deducible ante el SAT, es indispensable que cumpla con los siguientes requisitos:

1. Ser estrictamente indispensable: El gasto debe ser necesario para el funcionamiento de la empresa y estar directamente relacionado con la generación de ingresos.
2. Contar con un CFDI: Todos los gastos deben estar amparados por un Comprobante Fiscal Digital por Internet (factura electrónica) que cumpla con todos los requisitos fiscales.
3. Realizar el pago con medios electrónicos: Si el monto de la compra supera los $2,000 MXN, es obligatorio pagarla con cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito/débito. Los pagos en efectivo solo son deducibles para montos menores.
4. Estar debidamente registrado: El gasto debe aparecer en la contabilidad de la empresa de forma correcta.

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