Guía completa de Deducciones de Impuestos 2026
Cada año, miles de contribuyentes en México pagan más impuestos de los que deberían. No porque ganen demasiado, sino porque no conocen las deducciones a las que tienen derecho.
Una deducción reduce la base sobre la que calculas tu ISR. Menos base gravable = menos impuestos.
Las deducciones son gastos que el SAT te permite restar de tus ingresos antes de calcular tu impuesto. Existen deducciones personales (para cualquier persona física) y deducciones de negocio (para quienes tienen actividad empresarial). Esta guía te explica ambas.
Dato clave: Si ganas $50,000 al mes y no deduces nada, pagas ISR sobre $600,000 anuales. Si deduces $90,000 (médicos, colegiaturas, hipoteca), pagas ISR sobre $510,000. Eso puede ahorrarte más de $25,000 al año.
¿Qué son las deducciones?
Una deducción fiscal es un gasto que la ley te permite restar de tus ingresos gravables. Al reducir tu base gravable, reduces el ISR que pagas. Hay dos tipos principales.
Tipo 1: Deducciones personales (Art. 151 LISR) — para TODAS las personas físicas, sin importar tu régimen.
Tipo 2: Deducciones de actividad (Arts. 103-105 LISR) — solo para quienes tienen negocio o actividad profesional en el régimen de Actividad Empresarial.
Deducciones personales. Las presenta cualquier persona en su declaración anual. Tienen un tope del 15% de tus ingresos o 5 UMAs anuales (~$203,151 en 2026), lo que sea menor.
Deducciones de negocio. Solo las presentan quienes tienen actividad empresarial o profesional. No tienen tope fijo: puedes deducir todo gasto estrictamente indispensable para tu actividad.
Importante: Si estás en RESICO, NO puedes aplicar deducciones. Tu ISR ya es una tasa fija baja (1% a 2.5%). Las deducciones son para el régimen de Actividad Empresarial y para la declaración anual de cualquier persona.
Deducciones personales: las que todos pueden usar
- Honorarios médicos y dentales: Sin tope (deben pagarse con tarjeta/transferencia)
- Gastos hospitalarios: Sin tope (incluye análisis clínicos y estudios)
- Lentes ópticos graduados: Hasta $2,500 por persona
- Primas de seguros de gastos médicos: Sin tope
- Colegiaturas: Desde $14,200 (preescolar) hasta $24,500 (bachillerato) anuales por hijo
- Intereses reales de crédito hipotecario: Solo la parte real (arriba de inflación)
- Transporte escolar obligatorio: Cuando la escuela lo exige
- Donativos: Hasta 7% de ingresos del año anterior
- Aportaciones voluntarias al retiro (Afore): Hasta 10% de ingresos o 5 UMAs anuales
- Gastos funerarios: Hasta 1 UMA anual (~$40,630)
Regla de oro: Paga con tarjeta o transferencia. Los pagos en efectivo NO son deducibles (excepto en zonas rurales).
Deducciones de negocio: para Actividad Empresarial
Si estás en el régimen de Actividad Empresarial, puedes deducir todos los gastos estrictamente necesarios para tu actividad:
- Renta de oficina o local: CFDI + pago bancarizado
- Sueldos y salarios: Nómina timbrada + IMSS + Infonavit
- Materiales e insumos: CFDI + relacionado con tu actividad
- Servicios profesionales: CFDI del proveedor + retención de ISR e IVA
- Gasolina y mantenimiento vehicular: CFDI + pago con tarjeta (nunca efectivo)
- Internet, teléfono, luz: CFDI + proporción de uso de negocio
- Depreciación de activos fijos: % anual según tipo (cómputo 30%, vehículos 25%, maquinaria 10%)
Sin límite fijo: A diferencia de las personales, las deducciones de negocio no tienen un tope del 15%. Puedes deducir todo lo que sea indispensable. Pero cada gasto debe tener CFDI y estar pagado por banco si supera $2,000.
Requisitos para que una deducción sea válida
No basta con tener el gasto. El SAT exige que cumplas estas condiciones:
Tener CFDI (factura). Sin factura no hay deducción. Pide CFDI por cada gasto que quieras deducir, con tu RFC correcto.
Pago bancarizado. Transferencia, tarjeta o cheque. Pagos en efectivo mayores a $2,000 pierden la deducción automáticamente.
Relacionado con tu actividad. El gasto debe ser estrictamente indispensable para generar tus ingresos. El SAT puede cuestionar gastos personales disfrazados.
Registrado en contabilidad. Para Actividad Empresarial, cada deducción debe estar en tu contabilidad electrónica y coincidir con tus estados de cuenta.
Tip: Pide tu factura inmediatamente. Tienes hasta el último día del año fiscal para solicitar CFDI, pero muchos proveedores no timbran retroactivamente.
5 errores que te hacen pagar de más
No pedir factura. El 60% de los contribuyentes no factura sus gastos médicos. Eso son miles de pesos que dejas de deducir cada año.
Pagar en efectivo. Compras mayores a $2,000 en efectivo pierden automáticamente la deducibilidad. Usa siempre tarjeta o transferencia.
No revisar tu RFC en las facturas. Si el CFDI tiene un error en tu RFC o razón social, no es deducible. Revisa antes de pagar.
Deducir gastos personales como de negocio. El SAT cruza información. Deducir vacaciones familiares como viaje de negocios es una invitación a una auditoría.
Olvidar la declaración anual. Las deducciones personales solo se aplican en la declaración anual (abril). Si no la presentas, pierdes todas tus deducciones del año.
¿Cuándo y cómo aplicar tus deducciones?
Las deducciones se aplican en momentos diferentes según el tipo:
- Personales: Declaración anual (abril). Las capturas en el portal del SAT al presentar tu anual.
- De negocio (mensual): Pagos provisionales (día 17). Las restas de tus ingresos cada mes.
- De negocio (anual): Declaración anual (abril). Ajuste final del ejercicio completo.
Tu checklist de deducciones
Enero a diciembre. Junta todas tus facturas de gastos deducibles. Pide CFDI por cada consulta médica, colegiatura, seguro.
Enero siguiente. Revisa tu constancia de retenciones y tus facturas en el portal del SAT (Visor de CFDI).
Marzo. Pre-llena tu declaración anual en el portal del SAT. Verifica que todas tus deducciones aparezcan.
Abril (antes del 30). Presenta tu declaración anual. Si te sale saldo a favor, solicita tu devolución.
El impacto real de deducir correctamente
Veamos dos escenarios para una persona que gana $60,000 al mes ($720,000 anuales):
Escenario 1: Sin deducciones. Base gravable: $720,000. ISR anual aproximado: $120,000.
Escenario 2: Con deducciones. Gastos médicos $35,000 + colegiaturas $42,000 + seguro médico $18,000 + Afore $15,000 = $108,000 en deducciones (tope 15%). Base gravable: $612,000. ISR anual aproximado: $95,000.
Ahorro anual por deducir: $25,000. Eso es $2,083 más en tu bolsillo cada mes. Y esto es solo con deducciones personales: si tienes negocio en Actividad Empresarial, el ahorro puede ser mucho mayor.
Sigue leyendo este artículo
Déjanos tus datos y desbloquea el artículo completo. Gratis, sin spam.