Una pregunta muy frecuente de nuestros usuarios es saber qué les conviene más, si inscribirse en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o en el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional (RAEP); la respuesta no es única, pues depende de cada caso particular; por ello hoy te vamos a contar cuáles son las principales diferencias,  las ventajas y desventajas de cada régimen para que puedas tomar la decisión más conveniente a tu situación actual. 

Régimen Simplificado de Confianza 

La figura del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) nació como una propuesta del Sistema de Administración Tributaria para realizar el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) de una forma más sencilla para los contribuyentes.

El principal beneficio es que en este nuevo régimen las tasas de ISR disminuyen con el objetivo de fortalecer a las personas con menores ingresos; por lo que el principal requisito para tributar en este régimen es que tus ingresos no superen los 3.5 millones de pesos de manera anual. 

Las personas que actualmente realicen alguna de éstas 4 actividades, podrán optar por tributar en el RESICO

  • Personas con actividades empresariales y profesionales
  • Personas que actualmente tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal. Aquí es importante mencionar que este régimen ya no existe; por lo que solo aquellos inscritos en él antes del 2019, pueden seguir bajo este esquema si así lo desean. siempre y cuando hayan realizado su aviso de actualización de obligaciones y actividades económicas; en caso contrario automáticamente te pasarán al Régimen de Actividad Empresarial y Profesional. 
  • Arrendamiento de bienes inmuebles
  • Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas

Ahora bien vamos a revisar las principales ventajas y desventajas del régimen:

Ventajas 

  • Disminución en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Los contribuyentes de este régimen deben pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos únicamente.
  • El RESICO toma como base los ingresos facturados y cobrados que se registran automáticamente en el SAT, lo que disminuye la labor contable del contribuyente.
  • Facilidad en la presentación de la declaración anual. Solo deberás ingresar al sistema del SAT y encontrarás tu declaración precargada con los cálculos listos para revisar, cotejar y enviar.

Desventajas 

  • Debido a las bajas tasas de pago de ISR no se pueden realizar deducciones en este impuesto. 
  • No pueden participar en este régimen los contribuyentes que ya tengan otros beneficios o estímulos fiscales como los de la región fronteriza norte y sur.
  • Los ingresos acumulados por el RESICO y sueldos y salarios si fuera el caso no deben superar los 3.5 millones de pesos.

Régimen de Actividad Empresarial y Profesional 

En el caso del Régimen de Actividad Empresarial y Profesional es importante que sepas que pueden tributar todos aquellos que realicen:

  • Actividades comerciales
  • Actividades industriales
  • Actividades ganaderas
  • Actividades pesqueras
  • Actividades silvícolas
  • Actividades de autotransporte 

Es decir, la mayoría de las actividades económicas se encuentran relacionadas en este régimen. Para hacer más claro este punto te compartimos algunos ejemplos de actividades empresariales:

  • Talleres mecánicos
  • Restaurantes, bares y cantinas
  • Salones de belleza y spas
  • Tiendas de abarrotes, minisupers o misceláneas
  • Escuelas desde educación inicial hasta superior
  • Despachos de arquitectura

Por otro lado, también es importante mencionar que en este régimen pueden tributar las personas físicas que realizan actividades profesionales como los médicos, odontólogos, abogados, contadores, diseñadores, etc. 

En este caso, las contribuciones correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas se determinan con base en la Ley ISR que establece los límites mínimos y máximos por nivel de ingreso para determinar el porcentaje de ISR que debe pagar cada contribuyente más una cuota fija. Las tasas variables de ISR van desde el 1.92% hasta el 35% según los ingresos acumulados. Esta regla aplica tanto para los pagos provisionales como para la declaración anual.

Respecto a las principales ventajas y desventajas observamos las siguientes.

Ventajas

  • No tiene un límite de ingresos anuales
  • El pago de ISR estará acorde a tu nivel de ingresos acumulados en el mes y de manera anual
  • Permite realizar deducciones autorizadas, lo que podría resultar en un posible saldo a favor y una devolución de impuestos 

Desventajas 

  • El pago por ISR puede ser mayor que en el caso de RESICO
  • Requiere tener mayor control en sus registros contables para tomar las decisiones pertinentes
  • Tienen la obligación de presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Conclusiones 

Si has llegado hasta aquí, estamos seguros que tienes mayor claridad sobre cuál es el régimen ideal para ti. En conclusión podríamos decir que si tus ingresos no superan los 3.5 millones de pesos y deseas pagar un porcentaje menor de ISR; el RESICO es ideal para ti, solo recuerda que no puedes realizar deducciones y por lo tanto tampoco tendrás la posibilidad de obtener una devolución de impuestos.

Por otro lado, si entre tus metas está crecer tu negocio puedes optar por el régimen de actividad empresarial y profesional, donde no tienes límite de ingresos y el pago de ISR será acorde a tu nivel de ingresos acumulado. Además en este régimen tienes la posibilidad de realizar deducciones autorizadas y con ello una posibilidad de obtener saldo a favor.

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