Una pregunta muy frecuente de nuestros usuarios es saber qué les conviene más, si inscribirse en el Régimen Simplificado de Confianza - RESICO o en el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional (RAEP).

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‍La respuesta no es única, pues depende de cada caso particular; por ello hoy te vamos a contar cuáles son las principales diferencias,  las ventajas y desventajas de cada régimen para que puedas tomar la decisión más conveniente a tu situación actual. 

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RESICO - Régimen Simplificado de Confianza

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La figura del Régimen Simplificado de Confianza - RESICO nació como una propuesta del Sistema de Administración Tributaria para realizar el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) de una forma más sencilla para los contribuyentes.

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El principal beneficio es que en este nuevo régimen las tasas de ISR disminuyen con el objetivo de fortalecer a las personas con menores ingresos; por lo que el principal requisito para tributar en este régimen es que tus ingresos no superen los 3.5 millones de pesos de manera anual. 

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Las personas que actualmente realicen alguna de éstas 4 actividades, podrán optar por tributar en el RESICO

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• Personas físicas con actividades empresariales y profesionales
• Personas que actualmente tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal. Aquí es importante mencionar que este régimen ya no existe; por lo que solo aquellos inscritos en antes del 2019, pueden seguir bajo este esquema si así lo desean, siempre y cuando hayan realizado su aviso de actualización de obligaciones y actividades económicas; en caso contrario automáticamente te pasarán al Régimen de Actividad Empresarial y Profesional. 
• Arrendamiento de bienes inmuebles
• Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas

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Ahora bien vamos a revisar las principales ventajas y desventajas del régimen:

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Ventajas 

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• Disminución en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Los contribuyentes de este régimen deben pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos únicamente.
• El RESICO toma como base los ingresos facturados y cobrados que se registran automáticamente en el SAT, lo que disminuye la labor contable del contribuyente.
• Facilidad en la presentación de la declaración anual. Solo deberás ingresar al sistema del SAT y encontrarás tu declaración precargada con los cálculos listos para revisar, cotejar y enviar.

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Desventajas 

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• Debido a las bajas tasas de pago de ISR no se pueden realizar deducciones en este impuesto. 
• No pueden participar en este régimen los contribuyentes que ya tengan otros beneficios o estímulos fiscales como los de la región fronteriza norte y sur.
• Los ingresos acumulados por el RESICO y sueldos y salarios si fuera el caso no deben superar los 3.5 millones de pesos.

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Régimen de Actividad Empresarial y Profesional 

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En el caso del Régimen de Actividad Empresarial y Profesional es importante que sepas que pueden tributar todos aquellos que realicen:

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• Actividades comerciales
• Actividades industriales
• Actividades ganaderas
• Actividades pesqueras
• Actividades silvícolas
• Actividades de autotransporte 

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Es decir, la mayoría de las actividades económicas se encuentran relacionadas en este régimen. Para hacer más claro este punto te compartimos algunos ejemplos de actividades empresariales:

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• Talleres mecánicos
• Restaurantes, bares y cantinas
• Salones de belleza y spas
• Tiendas de abarrotes, minisupers o misceláneas
• Escuelas desde educación inicial hasta superior
• Despachos de arquitectura

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Por otro lado, también es importante mencionar que en este régimen pueden tributar las personas físicas con actividades profesionales como los médicos, odontólogos, abogados, contadores, diseñadores, etc. 

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En este caso, las contribuciones correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas se determinan con base en la Ley ISR que establece los límites mínimos y máximos por nivel de ingreso para determinar el porcentaje de ISR que debe pagar cada contribuyente más una cuota fija.

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‍Las tasas variables de ISR van desde el 1.92% hasta el 35% según los ingresos acumulados. Esta regla aplica tanto para los pagos provisionales como para la declaración anual.

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Respecto a las principales ventajas y desventajas observamos las siguientes.

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Ventajas

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• No tiene un límite de ingresos anuales
• El pago de ISR estará acorde a tu nivel de ingresos acumulados en el mes y de manera anual
• Permite realizar deducciones autorizadas, lo que podría resultar en un posible saldo a favor y una devolución de impuestos 

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Desventajas 

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• El pago por ISR puede ser mayor que en el caso de RESICO
• Requiere tener mayor control en sus registros contables para tomar las decisiones pertinentes
• Tienen la obligación de presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

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Conclusiones RESICO vs Actividad empresarial y profesional

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Si has llegado hasta aquí, estamos seguros que tienes mayor claridad sobre cuál es el régimen ideal para ti.

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En conclusión podríamos decir que si tus ingresos no superan los 3.5 millones de pesos y deseas pagar un porcentaje menor de ISR; el RESICO es ideal para ti, solo recuerda que no puedes realizar deducciones y por lo tanto tampoco tendrás la posibilidad de obtener una devolución de impuestos.

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Por otro lado, si entre tus metas está crecer tu negocio puedes optar por el régimen de actividad empresarial y profesional, donde no tienes límite de ingresos y el pago de ISR será acorde a tu nivel de ingresos acumulado.

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Además en este régimen tienes la posibilidad de realizar deducciones autorizadas y con ello una posibilidad de obtener saldo a favor.

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