Desde junio de 2020 el Sistema de Administración tributaria anunció la creación del Régimen de Plataformas Digitales o Tecnológicas. Conoce en qué consiste este nuevo sistema para quién es y cuáles son las obligaciones fiscales que considera.

¿Qué es el régimen de plataformas tecnológicas?

El régimen de plataformas tecnológicas es un esquema tributario enfocado a dos tipos de contribuyentes:

  • La persona que genera ingresos por medio de plataformas digitales
  • Las plataformas digitales

La finalidad de este nuevo esquema tributario es el de gravar las actividades para el IVA del proveedor de servicios digitales y retener IVA e ISR de todas las personas físicas que las utilicen para generar ingresos.

Es decir que el SAT creó tasas de retenciones que las plataformas digitales deben aplicar a los ingresos de quienes generan ingresos a través de ellas.

¿Quién debería estar en el régimen de Plataformas Tecnológicas?


Te decíamos que por un lado está pensado para todas las plataformas digitales que permitan a sus usuarios ganar ingresos a través de ellas.

Por otro lado, es para todas las personas físicas que presten servicios, vendan productos o permitan el uso de bienes a través de aplicaciones o plataformas como Uber, Rappi, Uber Eats, Cornershop, Airbnb, Beat, Terapify, entre otras.

De acuerdo a la actividad realizada será la tasa de retenciones aplicable:

Actividad Retención de IVA Retención de ISR
Transporte de pasajeros o bienes 8% 2.10%
Venta de bienes o servicios 8% 1%
Arrendamiento de bienes inmuebles 8% 4%

Sin embargo en caso de que el usuario no vincule su información fiscal para aplicar retencione, las plataformas deben quitar hasta 36% de los ingresos generados.

Estas retenciones son reportadas al SAT y los contribuyentes en este régimen deben complementar este reporte como parte de sus obligaciones fiscales.

Hay dos modalidades para cumplir con las declaraciones bajo este régimen fiscal:

Pago definitivo

El pago definitivo es una modalidad en que las aplicaciones que utilizas para generar ingresos, te retienen el ISR e IVA correspondiente para pagarlo al SAT directamente; sin embargo, el contribuyente no podrá tener ingresos mayor a 300 mil pesos en un año o ejercicio fiscal y no se pueden aplicar deducciones.

Pago provisional

Bajo esta modalidad las aplicaciones retienen de tus ingresos el 2.1% de ISR y 8% de IVA e incluye en las obligaciones del contribuyente la Declaración informativa de operaciones con terceros y Declaración Anual, con lo que es posible aplicar deducibles por gastos indispensables relacionados a tu actividad económica.

El Pago Provisional es obligatorio si los ingresos anuales a través de plataformas tecnológicas son mayores a 300 mil pesos.

Las retenciones de 10.1% en conjunto con el IVA e ISR solo serán posibles si los usuarios se identifican con su RFC en las plataformas digitales, sitios web o aplicaciones donde generan ingresos.

Toma en cuenta que los ingresos de las apps no son tributables en el Régimen de Incorporación Fiscal (rif) o el Régimen Simiplicado de Confianza (resico), por lo que será necesario actualizar tus actividades económicas y obligaciones fiscales.

Declaraciones mensuales

Como parte de las obligaciones de las personas físicas bajo este régimen, se debe presentar la Declaración provisional del pago del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto de Valor Agregado  antes del día 17 del mes siguiente al correspondiente a los ingresos.

Si tú tienes ganancias como repartidor, conductor, anfitrión o vendedor por aplicaciones o sitios de internet, debes estar bajo este régimen y vincular tus datos fiscales para tener retenciones bajas.

¿Cuáles son las plataformas tecnológicas registradas para el SAT?

El SAT tiene un listado de prestadores de servicios digitales. Se llama Padrón de Plataformas Tecnológicas Retenedoras y en él deberían estar todas las aplicaciones que cumplan con los siguientes requistos:

  1. Ser plataforma digital, aplicación informática o similar
  2. Ser plataforma de intermediación
  3. Contar con Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Si la empresa para la que realizas tu actividad económica se encuentra dentro de ese listado, seguramente debes tener activo el régimen de Personas Físicas con Ingresos a través de Plataformas Tecnológicas.

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