Gastos deducibles: ¿Cuáles aplican en Actividad Empresarial?

Si eres freelancer, consultor, tienes una tienda o un pequeño negocio, es muy probable que tributes en el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional. Este es uno de los regímenes fiscales más importantes en México, diseñado para personas físicas que obtienen ingresos por realizar actividades comerciales o servicios de manera independiente.

Entender cómo funciona es la clave para pagar lo justo, especialmente cuando se trata de elegir entre este esquema o el popular RESICO.

RESICO vs. Actividad Empresarial: Una diferencia clave

Antes de profundizar, el SAT ha automatizado la vigilancia, por lo que elegir el régimen correcto es más importante que nunca:

• RESICO: Pagas una tasa muy baja (1% al 2.5%) directamente sobre tus ingresos.

Ojo: En este régimen no puedes restar ningún gasto. Además, si olvidas tu declaración anual o no tienes activo tu buzón tributario, el SAT te migrará automáticamente al régimen de Actividad Empresarial.

• Actividad Empresarial y Profesional: Pagas un porcentaje sobre tu utilidad fiscal (Ingresos - Gastos deducibles). Aunque, es más complejo, es el régimen ideal si tienes muchos gastos de operación, ya que te permite pagar menos impuestos que en RESICO.

Ahora que conoces la diferencia, te explicamos a detalle todo lo que debes saber sobre este régimen.

¿Quiénes pertenecen a este régimen?

Pertenecen a este régimen fiscal las personas que realizan actividades empresariales (comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas o de pesca) o que prestan servicios profesionales de manera independiente. Por ejemplo:

• Profesionistas independientes: Abogados, médicos, diseñadores, arquitectos, psicólogos, contadores.
• Comerciantes: Dueños de tiendas, restaurantes, ferreterías, salones de belleza.
• Emprendedores: Quienes tienen un negocio que requiere emitir facturas y llevar una contabilidad formal.

Los Gastos Deducibles de tu negocio

Los gastos deducibles son aquellos que puedes restar a tus ingresos para reducir la cantidad de impuestos que pagas. Deben cumplir con la característica de ser estrictamente indispensables para tu actividad económica.

Aquí te mostramos las principales categorías de gastos que puedes deducir:

• Gastos de Nómina y Seguridad Social: Los sueldos y salarios de tus empleados, así como las cuotas al IMSS y otras contribuciones que pagas como patrón.
• Arrendamiento: El pago de renta de la oficina, local comercial o bodega que utilices para tu negocio.
• Servicios básicos: Los gastos de luz, teléfono e internet, siempre y cuando se utilicen para tu actividad profesional.
• Papelería y artículos de oficina: Materiales y consumibles para el día a día de tu trabajo.
• Inversiones en activo fijo: La compra de bienes duraderos como computadoras, mobiliario de oficina, equipo de transporte o maquinaria. Estos gastos se deducen anualmente a través de la depreciación.
• Gasolina e Insumos: La gasolina es 100% deducible, pero ¡Cuidado! Para que el SAT la acepte, el pago debe ser siempre por medios electrónicos (tarjeta o transferencia), incluso si el monto es de $20 pesos. Si pagas gasolina en efectivo, pierdes la deducción.
• Publicidad y Marketing: Pagos por anuncios en redes sociales, Google o medios tradicionales.

Requisitos clave para tus deducibles

Para que el SAT acepte tus gastos como deducibles, es vital que cumplas con los siguientes requisitos:

1. Ser estrictamente indispensables: Como se mencionó antes, el gasto debe ser necesario para el desarrollo de tu actividad económica.
2. Contar con CFDI: Debes tener una factura electrónica (CFDI) vigente. Asegúrate de que tu nombre y Código Postal coincidan exactamente con tu Constancia de Situación Fiscal.
3. Forma de Pago: Para gastos mayores a $2,000 MXN (y gasolina de cualquier monto), el pago debe ser vía transferencia, tarjeta de débito/crédito o cheque.
4. Registro contable: Los gastos deben estar debidamente registrados y ser restados solo una vez.
5. Complementos de Pago: Si tu factura dice "PPD" (Pago en parcialidades o diferido), es obligatorio pedir el Complemento de Pago cuando transfieras el dinero. Sin este documento, el gasto no es deducible ante el SAT.

✏️ Checklist rápido: Para que no haya errores, revisa que tus CFDI cumplan con:

✔ Régimen: Debe indicar "612 - Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales".

✔ Uso del CFDI: Generalmente "G03 - Gastos en general" (corto plazo) o "I08 - Inversiones" (largo plazo).

✔ Tus datos: Nombre completo y RFC correctos.

✔ Método de pago: Si pagaste al momento, debe ser PUE (Pago en una sola exhibición). Si lo pagarás después, debe ser PPD (Pago en parcialidades o diferido).

¿Necesitas ayuda con tu contabilidad?

Sabemos que los trámites fiscales pueden ser confusos, pero no tienes que hacerlo solo. En heru, estamos aquí para simplificar tu vida y asegurarnos de que aproveches todos los beneficios a los que tienes derecho.

Nuestro equipo de expertos está listo para ayudarte a resolver cualquier duda que tengas sobre tus obligaciones fiscales para que cumplas sin complicaciones.

Si tienes alguna pregunta, no dudes en contactarnos a través del chat en la esquina inferior derecha de nuestra página o enviando un correo a ayuda@heru-app.com.

¡Estamos para servirte!