El Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales es uno de los regímenes fiscales más comunes en México. Se trata de un régimen opcional que pueden elegir las personas físicas que realicen actividades empresariales o profesionales, siempre que sus ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos al año.

¿Quiénes pueden estar dados de alta bajo este régimen?

Para estar dados de alta en el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, las personas físicas deben cumplir con los siguientes requisitos:

• Realizar actividades empresariales o profesionales.
• No tener empleados asalariados.
• No tener ingresos superiores a 3.5 millones de pesos al año.

Gastos deducibles

Los gastos deducibles son aquellos que se pueden restar de los ingresos para determinar la base del impuesto. En el caso del Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, los gastos deducibles se dividen en dos categorías:

• Gastos mensuales
• Gastos anuales

Gastos mensuales

Los gastos mensuales deducibles son aquellos que se realizan de manera habitual y permanente para la realización de la actividad empresarial o profesional. Algunos ejemplos de gastos mensuales deducibles son:

• Arrendamiento de local o oficina
• Pago de servicios públicos
• Pago de sueldos y salarios
• Cuotas patronales al IMSS
• Materiales y suministros
• Publicidad y propaganda
• Transporte

Gastos anuales

Los gastos anuales deducibles son aquellos que se realizan de manera esporádica o irregular para la realización de la actividad empresarial o profesional. Algunos ejemplos de gastos anuales deducibles son:

• Depreciación de bienes muebles e inmuebles
• Gastos de mantenimiento y reparación
• Gastos de capacitación y actualización
• Gastos de representación
• Primas de seguro de gastos médicos
• Intereses reales pagados por créditos hipotecarios

Los gastos deducibles son una parte importante del Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales. Al deducir los gastos necesarios para la realización de la actividad empresarial o profesional, los contribuyentes pueden reducir su base del impuesto y, por lo tanto, su obligación fiscal.

Es importante que los contribuyentes conozcan los gastos que son deducibles en el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales. Para ello, pueden consultar la Ley del Impuesto sobre la Renta o la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

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