Como se calcula el ISR en Sueldos y Salarios 2025
Muchos empleados en México ven el descuento de ISR en su recibo de nómina y no entienden:
- ¿Por qué me quitan tanto?
- ¿Quién está calculando ese impuesto?
- ¿Estoy pagando de más?
- ¿Me conviene presentar declaración anual si solo tengo sueldos y salarios?
En 2025 las reglas básicas siguen siendo las mismas, pero es clave entender cómo se calcula el ISR en sueldos y salarios, quién lo retiene, cuándo te conviene declarar y cómo saber si el SAT te debe una devolución.
En esta guía te explicamos, con lenguaje claro y ejemplos prácticos, lo que miles de empleados preguntan en Reddit, TikTok y YouTube sobre el ISR en nómina.
Quien calcula y paga el ISR de mis sueldos
Si estás en el régimen de Sueldos y Salarios, la regla general es:
- Tu patrón (empleador) es el responsable de:
- Calcular el ISR sobre tu sueldo.
- Retenerlo (descontarlo) de tu nómina.
- Enterarlo (pagárselo) al SAT cada mes.
- Tú, como empleado, no haces pagos mensuales de ISR por tu cuenta.
- El ISR se descuenta directamente de tu sueldo bruto antes de que recibas tu sueldo neto.
En tu recibo de nómina verás algo como:
- Percepciones: sueldo, aguinaldo, bonos, etc.
- Deducciones: ISR, IMSS, INFONAVIT, pensión alimenticia (si aplica), etc.
- Neto a pagar: lo que realmente recibes en tu cuenta.
Mientras tu patrón esté calculando bien y timbrando tus nóminas ante el SAT, tú cumples mes a mes sin hacer nada adicional.
Como calcula el ISR tu empleador sobre tu sueldo
El cálculo que hace tu patrón cada mes sigue estos pasos generales (simplificados para que se entiendan):
- Toma tu sueldo bruto mensual
- Incluye tu sueldo fijo y, si aplica, otras percepciones gravadas (bonos, comisiones, etc.).
- Aplica la tarifa mensual de ISR
- Usa la tarifa del artículo 96 de la LISR (Ley del Impuesto sobre la Renta) vigente para 2025.
- Esta tarifa es progresiva: mientras más ganas, mayor es tu tasa marginal.
- Calcula el ISR del mes
- Ubica tu sueldo en el rango correspondiente de la tabla.
- Resta el límite inferior del rango.
- Multiplica el excedente por la tasa marginal.
- Suma la cuota fija del rango.
- Resta el subsidio al empleo (si aplica)
- Si tu sueldo está dentro de los rangos que tienen subsidio al empleo, tu patrón lo aplica automáticamente.
- El subsidio funciona como un crédito que reduce el ISR a pagar.