Cómo calcular el ISR en RESICO 2025: fórmula, tablas y ejemplos

Muchos freelancers en RESICO no tienen claro cómo se calcula su ISR mensual. En Reddit, Facebook, TikTok y YouTube abundan preguntas como: “¿El SAT me cobra sobre lo que facturo o sobre lo que realmente gano?”, “¿Dónde entra el IVA?”, “¿Por qué mi contador me dice que no puedo deducir gastos?”.

La realidad es que el ISR en RESICO sí es más sencillo que en otros regímenes, porque se usa una tabla de tarifas reducidas y una fórmula muy directa. Pero justo por ser tan simple, es fácil confundirse y cometer errores que terminan en pagos de más, multas o sustos en la declaración anual.

En este artículo vas a ver, paso a paso:

• Qué es RESICO y cómo funciona el ISR para personas físicas
• La tabla oficial de tarifas RESICO 2025 del SAT
• Cómo calcular tu ISR mensual con ejemplos reales
• Cuándo y cómo se paga el ISR en RESICO
• Qué cambia en la declaración anual si estás en RESICO
• Los errores más comunes que vemos en redes sociales
• Un resumen en 5 pasos que puedes aplicar cada mes

Qué es RESICO y cómo funciona el ISR

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas es un régimen creado por el SAT a partir de 2022 para simplificar el pago de impuestos de:

• Freelancers
• Profesionistas independientes
• Pequeños prestadores de servicios
• Personas con actividades empresariales de bajo monto

Sus características principales son:

• Aplica para personas físicas con ingresos anuales hasta 3,500,000 MXN.
• El ISR se paga mensualmente con base en una tasa fija tomada de una tabla simplificada.
• El cálculo mensual se hace sobre el total de ingresos facturados (ingresos brutos), sin restar gastos.
• Estos pagos mensuales son pagos provisionales: se toman en cuenta en tu declaración anual obligatoria.

En otras palabras: cada mes pagas un ISR muy sencillo de calcular, y al final del año el SAT revisa todo en la declaración anual, donde se ajusta si pagaste de más o de menos.

Tarifas de ISR en RESICO 2025 (tabla oficial del SAT)

Para 2025, las tarifas mensuales de ISR para personas físicas en RESICO son las siguientes:

| Ingreso mensual en RESICO 2025 | Tasa de ISR |

|-------------------------------:|:-----------:|

| Hasta $25,298.49 | 1% |

| De $25,298.50 hasta $35,964.12 | 1.1% |

| De $35,964.13 hasta $45,505.71 | 1.5% |

| De $45,505.72 hasta $55,743.51 | 2% |

| De $55,743.52 hasta $148,991.35| 3.4% |

| De $148,991.36 en adelante | 3.4% |

Importante: Las tasas se aplican sobre el ingreso total del mes antes de gastos. Es decir, sobre todo lo que facturaste (CFDI emitidos), sin restar renta, internet, equipo, gasolina, etc.

En RESICO no puedes deducir gastos en los pagos mensuales. Esas deducciones solo se consideran, en su caso, en la declaración anual (y únicamente como deducciones personales, no como gastos del negocio).

Cómo calcular el ISR mensual en RESICO paso a paso

El cálculo mensual del ISR en RESICO se puede resumir en una fórmula muy simple:

ISR mensual = Ingreso total del mes × Tasa RESICO que te corresponda

Sigue estos pasos:

1. Identifica tu ingreso total del mes

Suma todos los ingresos facturados en el mes (todos tus CFDI emitidos). No importa si ya te pagaron o no: lo que cuenta es lo facturado.

1. Ubica tu rango en la tabla RESICO 2025

Con el total del paso 1, busca en qué renglón de la tabla de tarifas caes.

1. Aplica la tasa correspondiente

Multiplica tu ingreso total por el porcentaje de ese rango.

1. El resultado es tu ISR mensual a pagar (antes de restar retenciones, si las hay).

Ejemplo 1: Diseñador gráfico que factura $32,000 en enero

Ejemplo 1

Un diseñador gráfico freelance facturó $32,000 en enero.

1. Ingreso total del mes: $32,000.
2. Según la tabla, $32,000 cae en el rango de $25,298.50 hasta $35,964.12, con tasa 1.1%.
3. Cálculo: $32,000 × 1.1% = $352.
4. El ISR mensual a pagar por RESICO en enero es de $352 (antes de restar retenciones, si las hubiera).

(Nota: en tu instrucción original venía un ejemplo con “2,000” y “32”; aquí lo adaptamos a montos realistas en pesos manteniendo la misma lógica: ingreso × tasa = ISR.)

Ejemplo 2: Consultor que factura $50,000 en marzo

Ejemplo 2

Una consultora independiente facturó $50,000 en marzo.

1. Ingreso total del mes: $50,000.
2. Según la tabla, $50,000 cae en el rango de $45,505.72 hasta $55,743.51, con tasa 2%.
3. Cálculo: $50,000 × 2% = $1,000.
4. El ISR mensual a pagar por RESICO en marzo es de $1,000 (antes de retenciones).

Como ves, el cálculo no usa tablas progresivas ni cuotas fijas complicadas: solo eliges el rango y multiplicas.

Cuándo y cómo se paga el ISR en RESICO

En RESICO, el ISR se paga cada mes, como pago provisional.

• Periodo a declarar: ingresos del mes inmediato anterior.
• Fecha límite de pago: normalmente el día 17 del mes siguiente.
• Ejemplo: el ISR de enero se paga a más tardar el 17 de febrero.
• Dónde se paga: en el portal del SAT (Mi Portal / Declaraciones / Declaración Provisional o Definitiva de Impuestos Federales), generando la línea de captura y pagando en banco o en línea.

¿Qué pasa si te retienen ISR en tus facturas?

Si facturas a personas morales (empresas), es común que te hagan retenciones de ISR (por ejemplo, 1.25%, 10%, etc., dependiendo del tipo de ingreso y régimen que tengas registrado con ellos).

En RESICO, esas retenciones se restan del ISR que te toca pagar:

1. Calculas tu ISR mensual con la fórmula de RESICO.
2. Sumas todas las retenciones de ISR que te hicieron en el mes (las ves en tus CFDI).
3. ISR a pagar = ISR calculado − ISR retenido.

Si las retenciones son mayores al ISR calculado, normalmente el sistema del SAT reflejará saldo a favor o ISR en ceros para ese mes.

RESICO y la declaración anual: qué cambia

Aunque RESICO simplifica mucho los pagos mensuales, la declaración anual sigue siendo obligatoria para personas físicas.

En la declaración anual:

• El SAT precarga la mayoría de tus ingresos con base en tus CFDI.
• Se toman en cuenta los pagos provisionales que hiciste mes a mes.
• Puedes aplicar deducciones personales (no gastos del negocio), por ejemplo:
• Gastos médicos y hospitalarios
• Honorarios médicos y dentales
• Gastos funerarios
• Intereses reales de créditos hipotecarios
• Donativos autorizados
• Aportaciones complementarias para el retiro, etc.
• No puedes deducir gastos de tu actividad (renta de oficina, equipo, gasolina, etc.) como en el régimen de Actividad Empresarial y Profesional.

Al final, el sistema calcula tu ISR anual y lo compara con lo que ya pagaste mes a mes. Puede pasar que:

• Te salga saldo a favor (pagaste de más) y puedas pedir devolución.
• Te salga ISR a cargo (pagaste de menos) y tengas que pagar la diferencia.

Ejemplo de declaración anual en RESICO

Supongamos que una freelancer tuvo ingresos totales en el año por $340,000.

• El ISR anual estimado con las tarifas RESICO da aproximadamente $10,800.
• Durante el año, sus pagos mensuales de ISR sumaron $10,760.
• Diferencia: $40.

En la declaración anual, el sistema del SAT le indicará que debe pagar $40 adicionales de ISR para quedar al corriente.

(Las cifras son ilustrativas, pero el punto clave es: el SAT compara tu ISR anual contra lo que ya pagaste mes a mes.)

Errores comunes al calcular el ISR en RESICO

En redes sociales vemos una y otra vez los mismos errores. Aquí los principales:

Error 1: Pensar que puedes deducir gastos mensualmente

Muchos freelancers preguntan: “¿Puedo restar mi renta, mi internet y mi computadora antes de calcular el ISR?”

En RESICO personas físicas, la respuesta es no para los pagos mensuales.

• El ISR mensual se calcula sobre tus ingresos brutos facturados.
• Tus gastos de negocio no se restan en el cálculo mensual.

Error 2: Confundir la tasa RESICO con la tarifa progresiva de ISR

Otro error común es mezclar RESICO con la tarifa progresiva tradicional de ISR (la que tiene límites inferiores, cuotas fijas y porcentajes marginales).

En RESICO:

• No se usa la tabla progresiva tradicional.
• Solo se usa la tabla simplificada de RESICO con tasas de 1% a 3.4%.

Error 3: Olvidar que el IVA es totalmente aparte del ISR

Muchos comentarios en TikTok y YouTube dicen: “¿El 1% ya incluye el IVA?” o “¿Entonces pago 1% y ya?”.

No. Son impuestos distintos:

• ISR (Impuesto Sobre la Renta): se calcula con la tabla RESICO sobre tus ingresos.
• IVA (Impuesto al Valor Agregado): normalmente 16%, se calcula sobre el valor de tus servicios/productos.

El hecho de estar en RESICO no elimina ni modifica el IVA. Sigues obligado a:

• Cobrar IVA (si tu actividad lo causa).
• Presentar declaraciones de IVA.
• Acreditar el IVA que pagas en tus gastos (si aplica).

Error 4: No presentar declaración en meses sin ingresos

Otro error muy frecuente: “Este mes no facturé nada, entonces no hago nada, ¿verdad?”.

Aunque no hayas tenido ingresos ni facturas en un mes, si estás dado de alta en RESICO:

• Debes presentar una declaración en ceros.
• Si no declaras, el SAT puede generar multas y marcarte como incumplido.

Preguntas frecuentes

RESICO calcula el ISR sobre ingresos brutos o netos

En RESICO, el ISR se calcula sobre tus ingresos brutos:

• Es decir, sobre el total facturado en el mes.
• No se restan gastos de negocio en los pagos mensuales.

En la declaración anual, solo puedes aplicar deducciones personales, no gastos de tu actividad.

Qué pasa si supero el límite de 3.5 millones en RESICO

Si en el año tus ingresos superan los 3,500,000 MXN, el SAT te saca automáticamente de RESICO.

En ese caso:

• Debes cambiar al régimen de Actividad Empresarial y Profesional (u otro que corresponda).
• A partir del cambio, tus impuestos se calculan con las reglas del nuevo régimen, no con las tasas simplificadas de RESICO.

Puedo usar una calculadora para el ISR en RESICO

Sí. De hecho, es lo más recomendable para evitar errores.

Con Heru, no tienes que hacer el cálculo a mano:

• La app lee automáticamente tus CFDI emitidos.
• Suma tus ingresos del mes.
• Identifica el rango de la tabla RESICO 2025.
• Calcula tu ISR y considera tus retenciones.
• Te muestra cuánto debes pagar y te guía para presentar tu declaración.

El ISR de RESICO ya incluye IVA

No. El ISR y el IVA son impuestos totalmente distintos.

• El ISR RESICO se calcula con las tasas de 1% a 3.4% sobre tus ingresos.
• El IVA (generalmente 16%) se calcula aparte y tiene su propia declaración.

Estar en RESICO no significa que solo pagas “1% de impuestos”; significa que tu ISR es bajo y sencillo de calcular, pero el IVA sigue existiendo.

Si tuve retenciones de ISR, ¿las descuento de mi pago?

Sí. Las retenciones de ISR que te hacen tus clientes (generalmente personas morales) se restan del ISR que te toca pagar en tu declaración mensual.

Fórmula práctica:

ISR a pagar = ISR calculado con RESICO − ISR retenido por tus clientes

Si el resultado es negativo o cero, normalmente no tendrás ISR a pagar ese mes (aunque igual debes presentar la declaración).

Resumen: cómo calcular el ISR en RESICO en 5 pasos

1. Suma todos tus ingresos facturados del mes.
2. Localiza tu rango en la tarifa RESICO 2025.
3. Multiplica tu ingreso total por la tasa correspondiente.
4. Resta las retenciones de ISR que te hayan hecho.
5. Paga antes del día 17 del mes siguiente en el portal del SAT.

Con Heru, estos 5 pasos suceden de forma automática: la app lee tus CFDI, calcula tu ISR con la tabla RESICO 2025, descuenta las retenciones que te hicieron y te permite presentar tus declaraciones en pocos clics, sin fórmulas ni tablas complicadas.