Como calcular el ISR en Actividad Empresarial y Profesional 2025

Muchos freelancers y profesionistas que están en Actividad Empresarial y Profesional se sienten perdidos al calcular su ISR. En Reddit, TikTok y YouTube se repiten las mismas dudas:

• “¿Por qué mi ISR sube tanto si gano casi lo mismo cada mes?”
• “En RESICO todo era un porcentaje fijo, ¿por qué aquí hay una tabla tan rara?”
• “Mi contador me dice que compre cosas para deducir, pero no entiendo cuánto me ahorro de verdad.”

A diferencia de RESICO, en Actividad Empresarial y Profesional:

• El ISR se calcula con una tarifa progresiva (por tramos).
• Sí puedes deducir gastos relacionados con tu actividad.
• Haces pagos provisionales mensuales y luego una declaración anual donde se ajusta todo.

En este artículo verás, paso a paso:

• Qué es el régimen de Actividad Empresarial y Profesional.
• Cómo se calcula el ISR mensual.
• La tabla de ISR mensual 2025.
• Qué gastos puedes deducir.
• Cómo funcionan los pagos provisionales y la declaración anual.
• Errores comunes que vemos todo el tiempo en freelancers y profesionistas.

Que es el regimen de Actividad Empresarial y Profesional

El régimen de Actividad Empresarial y Profesional es para personas físicas que:

• Cobran honorarios profesionales (consultores, diseñadores, programadores, médicos, abogados, coaches, etc.).
• Tienen ingresos por actividades empresariales (tiendas en línea, comercios, servicios, etc.).
• Salieron de RESICO porque rebasaron el límite de ingresos o ya no cumplen los requisitos.

Diferencias clave con RESICO:

• En RESICO pagas un porcentaje fijo sobre tus ingresos (sin deducir gastos).
• En Actividad Empresarial sí puedes restar tus gastos deducibles y pagas ISR sobre la utilidad (ingresos – gastos).
• El ISR se calcula con una tarifa progresiva: mientras más ganas, mayor es la tasa que se aplica a los tramos altos de tu ingreso.