Gastos deducibles de impuestos en el régimen de Actividad Empresarial y Profesional

Sin duda, una de las preguntas más frecuentes de todos los contribuyentes que tributan el en régimen de actividad empresarial y profesional es saber qué gastos son deducibles de impuestos. Por ello, a continuación te diremos todo lo que necesitas saber al respecto para realizar tus declaraciones con tranquilidad y que puedas obtener saldo a favor. 

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Primero es importante saber que los impuestos son pagos obligatorios que cada persona da al gobierno para ayudar con proyectos de servicios e infraestructura. Lo anterior incluye educación, transporte público, salud pública, iniciativas para apoyar a quienes más lo necesitan, reparaciones en las calles y servicios de justicia y seguridad. 

¿Cuál es el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional? 

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Este régimen es para las personas que realizan actividades empresariales, las cuales pueden ser comerciales, industriales, ganaderas, o agrícolas. Aquí pueden tributar todas las personas físicas que trabajan de manera independiente  ofreciendo servicios especializados; ya sea que requieran un título profesional para ejercer o no. 

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Como contribuyente en este régimen tienes la obligación de presentar declaraciones mensuales y realizar pagos provisionales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el 17 del mes inmediato posterior a la recepción de cualquier ingreso. Además de tu declaración anual.

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¿Qué gastos son deducibles de impuestos?

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Como persona física con actividad empresarial y profesional tienes derecho a realizar deducciones mensuales y anuales.

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Deducciones mensuales 

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En tus declaraciones mensuales puedes deducir IVA e ISR en gastos e inversiones que sean indispensables para realizar tu actividad económica, por ejemplo: 

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• Pago de sueldos y salarios a empleados.
• Cuotas al IMSS que hayas pagado como patrón.
• Renta del local que utilizas para prestar tus servicios. 
• Servicios como luz, teléfono e internet que utilices para tu trabajo.
• Papelería y artículos de escritorio.
• Inversiones en activo fijo ( equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte); entre otras. 

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Para poder realizar estas deducciones es importante que cada uno de estos gastos o inversiones cumplan con ciertos requisitos:

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• Los productos y/o servicios deben ser estrictamente necesarios para la realización  de la actividad económica del contribuyente.
• Que los productos y/o servicios se encuentren dentro del listado autorizado para deducciones. 
• Todos los gastos deben estar amparados por un comprobante fiscal autorizado. 
• Cada uno de los pagos realizados no pueden superar los $2,000 MXN en efectivo; en caso contrario solo se admitirán pagos realizados con cheque nominativo, transferencia o tarjeta de crédito y débito.

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Deducciones anuales 

Ahora bien, en tu declaración anual tienes derecho a realizar deducciones personales en rubros como educación, salud e inversiones.

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Salud

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• Honorarios médicos, dentales así como de enfermería 
• Honorarios profesionales de nutriólogos y psicólogos (ambos deben de contar con su respectiva cédula profesional). 
• Gastos hospitalarios, análisis, estudios y medicinas que sean facturadas dentro de un servicio hospitalario.
• Prótesis y aparatos que sean necesarios para rehabilitación. 
• Lentes ópticos graduados para corrección visual (su costo no puede exceder los $2,500 MXN).
• Primas por seguros de gastos médicos privados.

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En todos los casos anteriores, pueden deducirse no solo si fueron en beneficio tuyo, sino también para tu cónyuge y tus familiares en línea directa (padres, hijos y nietos). 

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Educación 

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Si tus hijos van a la escuela privada, puedes deducir de impuestos las colegiaturas, siempre y cuando cuenten con certificado de validez oficial. Esta deducción sólo es aplicable y únicamente para los niveles de educación preescolar hasta bachillerato y no aplica para  inscripción o reinscripción . El costo del transporte escolar solo aplicará si es obligatorio su uso en la escuela. 

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Otros gastos deducibles

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• Gastos funerarios. Aquí también pueden ser considerados ya sean para tu cónyuge o cualquiera de tus familiares en línea directa (padres, hijos y nietos).
• Intereses reales de créditos hipotecarios (que ya hayan sido pagados), ya sean para INFONAVIT, FOVISSSTE o banca comercial.
• Donativos a instituciones.
• Aportaciones a tu AFORE. 
• Impuestos locales por concepto de salarios

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Es importante recordar que en la declaración anual solo será posible deducir ISR. 

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¿Qué gastos NO son deducibles?

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• Subsidios para el empleo.
• Regalos para la enajenación de bienes y/o servicios.
• Gastos de representación
• Viáticos o gastos de viaje que no estén relacionados a hospedaje, alimentación y  transporte. 
• Sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios.
• Créditos comerciales.
• Pagos de IVA .
• El  91.5% del consumo generado en restaurantes.
• Pagos por servicios aduanales.
• Anticipos por adquisiciones de bienes.

Heru, tu aliado en materia de impuestos 

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Recuerda que es muy importante cumplir con tus obligaciones fiscales, ya que en caso de no hacerlo podrías ser acreedor de multas, embargos o bloqueos de cuentas. En Heru, somos expertos en materia de impuestos en México.

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Nuestro servicio de incubadora fiscal te ofrece:

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• Descarga de ingresos y gastos registrados en el SAT
• Presentación de declaraciones mensuales y declaración anual
• Cálculo de pago impuestos 
• Conciliación bancaria 
• Presentación de la DIOT en caso de que el régimen fiscal lo requiera 
• Envío de acuses 

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Además, gracias a nuestro sistema de validación de deducibles y estrategias fiscales autorizadas por el SAT nuestros usuarios usualmente generan saldo a favor. ¡Déjanos ayudarte!

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