Con la llegada al país de plataformas tecnológicas como Uber, Rappi, Didi, Lalamove, entre otros, se empezaron a crear nuevas oportunidades de negocios para personas independientes y con ello, la captación de nuevos ingresos que no estaban siendo declarados a la autoridad.
Así que te preguntarás cuándo inició el régimen de plataformas digitales, pues bien, su regulación inicia el 1 de junio del 2020 mediante la Ley de Impuesto Sobre la Renta, en donde se estipulan 5 factores clave:
Los impuestos para plataformas digitales son el ISR y el IVA.
La tasa de retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se asigna de acuerdo con la actividad económica que realices, estás son las incluidas dentro de este régimen:
Como ya lo habrás notado, la tasa de retención para plataformas digitales 2022, con respecto al ISR, varía según la actividad económica a la que te dediques, mientras que para IVA es del 16%.
Sin embargo, las plataformas sólo pueden retener los impuestos de los ingresos registrados dentro de la plataforma, tales como transferencias, pagos con tarjetas o cualquier otro medio de pago electrónico.
Por lo tanto, los ingresos que obtengas por pagos en efectivo, deben ser declarados ante el SAT por ti mismo/a hasta el 17 de cada mes.
Existe una diferencia importante adicional a la condición anterior y son los pagos definitivos y los pagos provisionales.
Si estás en pagos definitivos, la plataforma te retiene el total del ISR e IVA de los pagos electrónicos sin derecho a que puedas aplicar deducibles por los gastos relacionados con tu actividad económica.
Si estás en pagos provisionales, la plataforma te hace las retenciones de ISR en un 100% sobre los ingresos con medios de pagos electrónicos y solo un 8% de IVA.
El otro 8% del IVA lo declaras tú ante el SAT, ¿Por qué? Porque sobre ese 8% restante tienes el beneficio de aplicar tus gastos relacionados a la actividad económica que realizas como deducibles.
Entonces, te queda como obligación pagar el 8% de IVA directamente al SAT, si estás en pagos provisionales y pagar el 100% de ISR e IVA de tus pagos en efectivo.
Los impuestos a plataformas digitales son tanto para la plataforma, que está obligada por el SAT a retener y presentar estos impuestos, como para ti que la utilizas para generar nuevos ingresos.
Si estás en el regimen actividades empresariales pero recibes ingresos a través de plataformas
tecnológicas, debes realizar la actualización de tu régimen fiscal.
¿Cómo presentar declaración mensual de plataformas digitales? Pues bien, este proceso suele ser tedioso y hasta dispendioso pero siempre existe una buena solución.
Si quieres facilitar la declaración mensual plataformas digitales 2022, desde ya tienes un plan todo incluido con Heru:
En el Régimen Simplificado de Confianza, una persona física puede facturar por los siguientes conceptos:
Es importante mencionar que debes facturar exclusivamente por los servicios o productos relacionados con la actividad económica que tienes registrada ante el SAT. No puedes facturar por actividades que no hayas dado de alta previamente. Además recuerda que todas las facturas deben cumplir con los requisitos del CFDI 4.0 e incluir la clave de régimen fiscal 626 para personas físicas.