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ISR: Qué es y cómo calcularlo en [2025]

ISR: Qué es y cómo calcularlo en [2025]

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Si eres contribuyente o estás por iniciar tu actividad económica en México, entender el ISR (Impuesto Sobre la Renta) es fundamental para mantener tus finanzas saludables y cumplir correctamente con el SAT. En esta guía actualizada para 2025, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre este impuesto de manera clara y sencilla.

¿Qué es el ISR y por qué es importante?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es la contribución que grava los ingresos que obtienes como contribuyente. Lo interesante de este impuesto es que se aplica de manera proporcional: cuanto más ganas, más contribuyes, siguiendo un principio de equidad fiscal.

Este impuesto está regulado por la Ley del ISR, que establece las bases para su cálculo y pago. Para 2025, se han actualizado varios aspectos importantes que debes conocer para mantenerte al día con tus obligaciones fiscales.

¿Quién debe pagar ISR en 2025?

La Ley del ISR establece tres casos principales en los que debes pagar este impuesto:

  1. Residentes en México: Si vives en México y generas ingresos aquí, estás obligado a pagar ISR.
  2. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente: Si tienes un negocio o establecimiento permanente en México, deberás pagar ISR por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
  3. Residentes en el extranjero con fuente de riqueza en México: Aunque no vivas en México ni tengas un establecimiento permanente, si tus ingresos provienen de fuentes mexicanas, debes pagar ISR.

Ingresos gravados con ISR: ¿Cuáles son?

Para 2025, estos son los principales tipos de ingresos que deben pagar ISR:

  • Salarios y sueldos
  • Honorarios por servicios profesionales
  • Ingresos por actividades empresariales
  • Arrendamiento de bienes inmuebles
  • Venta de bienes
  • Intereses
  • Premios y sorteos

Tasas de ISR 2025 ¿Cuánto debo pagar? 

El porcentaje de ISR para 2023 maneja un límite superior del 1,92 al 35% sobre el monto de las ganancias que a su vez depende del régimen fiscal al que estés dado de alta y la actividad económica que desempeñes:

Porcentaje de retención de ISR para cada régimen fiscal

¿Cómo se calcula el ISR? Ejemplo práctico

Te mostramos paso a paso cómo calcular tu ISR mensual con un ejemplo actualizado para 2025:

  1. Identifica tu ingreso mensual, por ejemplo: $15,000 MXN
  2. Ubica el rango en la tabla:
  1. Resta el límite inferior: 15,000 - 12,935.83 = 2,064.17
  2. Multiplica por el porcentaje correspondiente: 2,064.17 × 1792 = $369.90
  3. Suma la cuota fija: 1,182.88+369.90 = 1,552.78 (ISR total)

Deducciones de ISR: Cómo optimizar tus deducciones:

Existen dos tipos principales de deducciones que pueden ayudarte a reducir tu pago de ISR:

Deducciones personales

  • Gastos médicos y dentales
  • Intereses de créditos hipotecarios
  • Donativos autorizados
  • Aportaciones voluntarias al retiro
  • Colegiaturas
  • Gastos funerarios [Actualizar montos y límites para 2025]

Deducciones autorizadas

  • Gastos estrictamente indispensables para tu actividad
  • Inversiones en activos fijos
  • Gastos de capacitación
  • Combustibles y mantenimiento de vehículos (cuando aplique)

Actividades exentas de ISR en 2025

No todos los ingresos están gravados con ISR. Estas son las principales exenciones vigentes. Revisa la Lista actualizada de exenciones para 2025

¿Cómo declarar declarar con heru?

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