¿Qué es el ISR y cómo se calcula? Guía completa para freelancers
Si eres freelancer, conductor de plataformas o trabajas de forma independiente en México, el ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto que más te afecta en el día a día. Sin embargo, muchas personas lo pagan sin entender exactamente qué es ni cómo se calcula.
Esta guía te lo explica de forma clara, sin tecnicismos innecesarios.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que grava los ingresos que obtienes por tu trabajo o actividad económica. Se aplica tanto a personas físicas como a personas morales (empresas).
En pocas palabras: una parte de lo que ganas va al gobierno en forma de ISR. El monto depende de cuánto ganas y del régimen fiscal en el que estás registrado.
¿Quién paga ISR en México?
Están obligados a pagar ISR:
- Trabajadores asalariados (el patrón lo retiene directamente de la nómina).
- Freelancers y profesionistas independientes en Actividad Empresarial y Profesional.
- Conductores de plataformas digitales (Uber, Didi, Rappi) en Régimen de Plataformas Tecnológicas.
- Personas en RESICO (Régimen Simplificado de Confianza).
- Personas que rentan inmuebles (arrendadores).
¿Cómo se calcula el ISR?
El ISR se calcula aplicando una tasa progresiva sobre tu ingreso neto (ingresos menos deducciones). Entre más ganas, mayor es el porcentaje que pagas.
La fórmula general es:
- Ingresos del periodo – Deducciones autorizadas = Base gravable
- Base gravable × Tasa de ISR – Subsidio al empleo = ISR a pagar
Las tasas van del 1.92% al 35% dependiendo del nivel de ingresos, según las tablas del SAT actualizadas cada año.
ISR mensual vs ISR anual
Como freelancer, pagas ISR dos veces: mensual y anualmente.
- ISR mensual (pago provisional): lo calculas y pagas cada mes como anticipo. Es una estimación basada en tus ingresos de ese mes.
- ISR anual (declaración anual): al final del año haces el cálculo definitivo sobre todos tus ingresos. Si pagaste de más en los meses, puedes recibir una devolución. Si pagaste de menos, cubres la diferencia.
¿Cómo se calculan las deducciones?
Las deducciones son gastos que puedes restar de tus ingresos para reducir la base gravable. En régimen de Actividad Empresarial y Profesional, puedes deducir:
- Papelería, equipo de cómputo, internet.
- Renta de oficina o coworking.
- Honorarios a subcontratistas.
- Gastos de viaje relacionados con tu trabajo.
- Deducciones personales: gastos médicos, colegiatura, intereses hipotecarios (hasta los límites del SAT).
En RESICO, el esquema es diferente: la tasa es fija y baja (del 1% al 2.5%) y no hay deducciones por gastos, pero tampoco hay tanta complejidad.
Ejemplo práctico: ISR para un freelancer
Supongamos que ganas $30,000 MXN al mes como diseñador independiente en Actividad Empresarial:
- Ingresos del mes: $30,000
- Deducciones del mes (herramientas, internet, etc.): $5,000
- Base gravable: $25,000
- ISR mensual aproximado: ~$3,500–$4,200 dependiendo de la tabla del SAT
Al final del año, si tus gastos reales fueron mayores, la declaración anual puede arrojar que pagaste de más y el SAT te devuelve la diferencia.
¿Cómo pagar menos ISR de forma legal?
La clave es maximizar tus deducciones autorizadas y mantener tus comprobantes fiscales en orden. Algunas estrategias:
- Pide facturas por todos los gastos de tu negocio.
- Evalúa si RESICO es mejor para ti (si tus gastos deducibles son bajos).
- Haz aportaciones voluntarias al AFORE (son deducibles hasta cierto límite).
- Usa software como Heru para no perder ninguna deducción.
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