Guía freelancer SAT 2026: obligaciones fiscales

Qué es un freelancer para efectos fiscales

Un freelancer, para el SAT, es una persona física que obtiene ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente, sin relación laboral subordinada. Esto incluye a programadores, diseñadores graficos, redactores, fotografos, traductores, consultores, community managers, abogados independientes, contadores, arquitectos y cualquier profesionista que emita facturas por sus servicios.

La diferencia con un asalariado es clara: no tienes patrón, no recibes nómina, y eres responsable de calcular y pagar tus propios impuestos.

Los 3 regímenes fiscales disponibles para freelancers en 2026

No todos los freelancers tributan igual. El régimen fiscal que elijas determina cuánto pagas y que puedes deducir. Estos son los tres regímenes aplicables:

1. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Límite de ingresos

• Detalle: Hasta $3,500,000 MXN anuales

Tasas de ISR

• Detalle: 1.00% a 2.50% sobre ingreso bruto cobrado

Deducciones para ISR

• Detalle: No se permiten deducciones de gastos operativos

IVA

• Detalle: Si se cobra (16%) y si se puede acreditar IVA pagado en gastos

Declaración anual

• Detalle: Eliminada desde la Reforma Fiscal 2026

Contabilidad

• Detalle: Simplificada (solo registro de ingresos)

Tabla de tasas ISR RESICO (Art. 113-E LISR):

Hasta $25,000

• Tasa ISR: 1.00%

Hasta $50,000

• Tasa ISR: 1.10%

Hasta $83,333

• Tasa ISR: 1.50%

Hasta $208,333

• Tasa ISR: 2.00%

Hasta $291,666

• Tasa ISR: 2.50%

Ejemplo: Si un freelancer cobra $30,000 al mes, su ISR mensual sería $30,000 x 1.10% = $330 MXN.

RESICO es ideal para freelancers que facturan menos de $3.5 millones al año y que tienen pocos gastos deducibles. Para una guía completa de este régimen, consulta nuestra guía RESICO 2026.

2. Régimen de Servicios Profesionales (Honorarios)

Límite de ingresos

• Detalle: Sin límite

Tasas de ISR

• Detalle: Progresivas, del 1.92% al 35% sobre utilidad (ingresos menos deducciones)

Deducciones

• Detalle: Si: gastos operativos estrictamente indispensables

IVA

• Detalle: 16% trasladado, IVA acreditable en gastos

Declaración anual

• Detalle: Obligatoria (abril de cada año)

Retención cuándo facturas a persona moral

• Detalle: 10% ISR + 10.6667% IVA (Art. 106 LISR)

Este régimen conviene cuando tus gastos operativos representan más del 30-40% de tus ingresos, ya que puedes deducirlos y pagar ISR solo sobre tu utilidad neta. Consulta nuestra guía detallada de honorarios y actividades profesionales para profundizar.

3. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

Funciona de forma muy similar al régimen de honorarios pero incluye a quienes, además de servicios profesionales, realizan actividades comerciales cómo venta de productos. Las tasas de ISR son las mismas (1.92% a 35% sobre utilidad) y las deducciones operan igual.

Comparativa rápida: RESICO vs Honorarios

ISR sobre

• RESICO: Ingreso bruto
• Honorarios: Utilidad (ingreso - deducciones)

Tasa máxima

• RESICO: 2.50%
• Honorarios: 35%

Deducciones operativas

• RESICO: No
• Honorarios: Sí

Contabilidad

• RESICO: Simplificada
• Honorarios: Completa

Declaración anual

• RESICO: No (2026 en adelante)
• Honorarios: Sí

Retención por persona moral

• RESICO: 1.25% ISR
• Honorarios: 10% ISR + 10.67% IVA

Para una comparacion detallada, lee nuestro artículo sobre RESICO vs Actividad Empresarial.

Obligaciones fiscales del freelancer paso a paso

1. Darte de alta en el SAT con el régimen correcto

Si aun no tienes RFC con actividad económica, necesitas inscribirte ante el SAT. Puedes hacerlo en linea desde sat.gob.mx con tu e.firma o CURP, o de forma presencial con cita. Al registrarte, seleccionaras tu régimen fiscal y tu actividad económica del catálogo SAT.

Requisitos:

• CURP
• e.firma vigente (o tramitarla con cita en el SAT)
• Certificado de Sello Digital (CSD) para emitir facturas
• Correo electrónico para buzon tributario

2. Emitir facturas (CFDI 4.0) por cada ingreso

Cada servicio que cobres debe respaldarse con un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) versión 4.0. Desde 2023 este formato es obligatorio y requiere los datos fiscales completos de tu cliente: RFC, nombre o razón social, código postal del domicilio fiscal, régimen fiscal y uso del CFDI.

Aprende cómo emitir tus facturas correctamente en nuestra guía de facturación en heru.

Si tienes ventas al público general sin que el cliente solicite factura, puedes emitir una factura global al público en general con el RFC generico XAXX010101000.

3. Presentar declaraciones mensuales (antes del día 17)

Cada mes debes calcular y presentar tu declaración de ISR e IVA antes del día 17 del mes siguiente. En la declaración reportas:

• Ingresos cobrados del mes
• IVA trasladado (16% de tus ingresos gravados)
• IVA acreditable (IVA que pagaste en tus gastos)
• Retenciones de ISR e IVA que te hicieron tus clientes persona moral
• ISR a cargo o a favor según tu régimen

4. Presentar la declaración anual (solo si NO estás en RESICO)

Si tributas en el régimen de honorarios o actividades empresariales, debes presentar tu declaración anual en abril. Si estás en RESICO, desde 2026 ya no tienes esta obligación.

5. Mantener buzon tributario activo

El SAT puede enviarte notificaciones oficiales, cartas invitacion y requerimientos a traves del buzon tributario. Mantenerlo activo con correo electrónico y teléfono verificados es obligatorio.

Deducciones para freelancers: que puedes restar de tus ingresos

Si estás en RESICO

No puedes deducir gastos operativos para calcular el ISR. Sin embargo, si puedes acreditar el IVA de tus compras relacionadas con tu actividad (Regla 3.13.18 RMF 2026). También puedes aplicar deducciones personales en tu declaración anual si presentas una voluntariamente.

Para entender los matices, lee nuestra guía sobre gastos deducibles en RESICO.

Si estás en honorarios o actividad empresarial

Puedes deducir todos los gastos estrictamente indispensables para tu actividad, siempre que cuentes con el CFDI correspondiente y el pago sea mediante transferencia, tarjeta o cheque (no efectivo para montos mayores a $2,000 MXN).

Gastos deducibles comunes para freelancers:

Oficina

• Ejemplos: Renta, luz, agua, internet, teléfono

Equipo

• Ejemplos: Computadora, monitor, tablet, impresora (depreciación fiscal)

Software

• Ejemplos: Suite Adobe, licencias, hosting, dominio

Transporte

• Ejemplos: Gasolina, peaje, estacionamiento (relacionado con actividad)

Capacitacion

• Ejemplos: Cursos, certificaciones, libros profesionales

Servicios profesionales

• Ejemplos: Contador, abogado, coworking

Papeleria

• Ejemplos: Insumos de oficina

Seguros

• Ejemplos: Seguro de responsabilidad profesional

Deducciones personales (aplican en declaración anual para todos los regímenes)

Además de los gastos operativos, todos los freelancers pueden deducir gastos personales hasta un límite de 5 UMAs anuales o el 15% de tus ingresos (lo que sea menor). Para 2026, el límite es de $213,973.20 MXN (5 x $42,794.64 UMA anual, según el INEGI).

Incluyen: gastos médicos, dentales, hospitalarios, lentes opticos (hasta $2,500), colegiaturas, intereses hipotecarios, aportaciones voluntarias al Afore y donativos. Consulta el detalle en nuestro artículo de deducciones personales SAT.

Ejemplo de cálculo mensual: freelancer en régimen de honorarios

Datos del ejemplo:

• Ingresos cobrados en el mes: $50,000
• Gastos deducibles con CFDI: $15,000
• El 80% de sus clientes son personas morales

Cálculo de ISR:

Ingresos cobrados

• Monto: $50,000

(-) Deducciones autorizadas

• Monto: $15,000

(=) Utilidad gravable

• Monto: $35,000

ISR según tarifa Art. 96 LISR

• Monto: ~$4,300 (aprox.)

(-) Retenciones de ISR (10% de $40,000 facturado a PM)

• Monto: $4,000

(=) ISR a cargo

• Monto: ~$300

Cálculo de IVA:

IVA trasladado (16% de $50,000)

• Monto: $8,000

(-) IVA acreditable (16% de $15,000)

• Monto: $2,400

(-) IVA retenido por persona moral (10.67% de $40,000)

• Monto: $4,267

(=) IVA a cargo

• Monto: $1,333

Errores frecuentes de freelancers ante el SAT

1. No emitir factura por todos los ingresos. Si depositas dinero en tu cuenta y no esta facturado, el SAT puede presumir ingresos omitidos.
2. No declarar por meses con ingresos bajos o cero. Debes presentar declaración incluso si no tuviste ingresos ese mes (declaración en ceros).
3. Pagar gastos en efectivo sin CFDI. Los pagos en efectivo mayores a $2,000 no son deducibles. Usa transferencia o tarjeta.
4. Elegir RESICO cuándo conviene honorarios (o viceversa). Si tus gastos operativos son altos, honorarios puede resultar en menos impuestos que RESICO.
5. No acreditar las retenciones de ISR e IVA. Las retenciones que te hacen tus clientes persona moral son pagos adelantados de impuestos que debes restar en tu declaración.
6. Omitir la DIOT. Si estás en régimen de honorarios y facturas a terceros IVA, debes presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros cada mes.

Preguntas frecuentes

¿Soy freelancer y cobro en dolares. Tengo que declarar?

Sí. Los ingresos en moneda extranjera se convierten a pesos mexicanos al tipo de cambio del día del cobro y se declaran normalmente. Si prestas servicios a clientes en el extranjero (exportacion de servicios), puedes facturar con IVA al 0% según el Art. 29 de la LIVA, lo cuál genera IVA a favor.

¿Si soy freelancer y además tengo empleo formal, cómo declaro?

Puedes estar en dos regímenes simultaneamente: sueldos y salarios (por tu empleo) y servicios profesionales o RESICO (por tu actividad freelancer). Cada régimen se declara por separado mensualmente, y en la declaración anual se acumulan ambos ingresos.

¿Cuánto cuesta la multa por no declarar?

Las multas por no presentar declaraciones van de $2,050 a $25,360 por cada declaración omitida (Art. 82 CFF, actualizado a 2026). Además, se causan recargos del 2.07% mensual sobre los impuestos no pagados (Ley de Ingresos de la Federación 2026).

¿Puedo ser freelancer en RESICO si facturo a personas morales?

Sí, pero la persona moral te retendra 1.25% de ISR (Art. 113-J LISR) en lugar del 10% que aplica en honorarios. Esto simplifica tu declaración mensual porque las retenciones son menores.

¿Necesito contador o puedo usar una app?

Para freelancers en RESICO con ingresos predecibles y pocos clientes, una plataforma cómo heru puede manejar toda tu contabilidad: facturación, cálculo de impuestos y presentación de declaraciones. Si estás en régimen de honorarios con operaciones complejas (clientes extranjeros, multiples actividades), puede convenir complementar con asesoria contable.

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Fuentes y referencias

• Art. 113-E LISR -- Tasas RESICO -- SAT
• Art. 106 LISR -- Pagos provisionales por honorarios -- SDV Asesores
• Art. 100-110 LISR -- Régimen de actividades empresariales y profesionales -- Justia México
• Art. 151 LISR -- Deducciones personales -- SAT
• Art. 82 CFF -- Multas por incumplimiento -- Camara de Diputados
• Valor UMA 2026: $117.31 diario / $42,794.64 anual -- INEGI
• Ley de Ingresos de la Federación 2026 -- tasa de recargos -- Camara de Diputados
• Tablas ISR 2026 -- Art. 96 y 152 LISR -- SDV Asesores