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Gastos deducibles para Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal que aplica para personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales u otorgan el uso o goce temporal de bienes. Este régimen se caracteriza por tener tasas de impuesto bajos y una simplificación en los trámites fiscales.

Una de las principales diferencias entre el RESICO y otros regímenes fiscales es que los contribuyentes del RESICO no tienen derecho a deducciones para el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Esto significa que los ingresos totales del contribuyente se consideran para calcular el ISR, sin que se puedan restar los gastos necesarios para realizar la actividad.

Sin embargo, hay algunos gastos que sí son deducibles para el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU). Estos gastos se deben comprobar con comprobantes fiscales y se deben realizar en el periodo fiscal que se está declarando.

¿Cuáles son los gastos deducibles para la PTU?

Los gastos deducibles para la PTU son los siguientes:

  • Gastos de producción o de venta: son los gastos que se realizan para producir o vender los bienes o servicios que se ofrecen. Por ejemplo, los gastos de compra de materias primas, los gastos de mano de obra, los gastos de transporte, los gastos de publicidad, etc.
  • Gastos de administración: son los gastos que se realizan para administrar la empresa o negocio. Por ejemplo, los gastos de renta, los gastos de luz, los gastos de teléfono, los gastos de papelería, etc.
  • Gastos de previsión social: son los gastos que se realizan para brindar seguridad social a los trabajadores. Por ejemplo, los gastos de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), los gastos de cuotas al Instituto Nacional del Fondo para el Bienestar y la Ahorro para el Retiro (Afore), etc.

¿Cuáles son los límites de deducción para la PTU?

Los gastos deducibles para la PTU tienen límites máximos de deducción. Estos límites son los siguientes:

  • Gastos de producción o de venta: el 50% de los ingresos totales.
  • Gastos de administración: el 25% de los ingresos totales.
  • Gastos de previsión social: el 10% de los ingresos totales.

¿Cómo se calcula la PTU?

La PTU se calcula de la siguiente manera:

  • Primer paso: se determina el excedente de los ingresos totales sobre los gastos deducibles.
  • Segundo paso: se multiplica el excedente por el 10%.

El resultado es la PTU que se debe repartir entre los trabajadores.

Los gastos deducibles para la PTU son una forma de reducir la carga fiscal para los contribuyentes del RESICO. Es importante que los contribuyentes conozcan cuáles son los gastos que son deducibles y los límites de deducción para poder aprovechar esta beneficio fiscal.

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