Si eres persona física con actividad empresarial y tienes dudas sobre tu régimen fiscal, revisa los seis tipos de emprendimientos que pueden tributar en el régimen de actividad empresarial y profesional

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Actividad Empresarial y Profesional
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Empecemos por aclarar que el Sistema de Administración Tributaria determina que toda persona física con actividad empresarial, industrial, de autotransporte, agrícola, ganadera, de pesca o silvícola, sin importar el monto de los ingresos que perciba, puede inscribirse en este régimen.

A continuación, te compartimos una lista de 6 emprendimientos que pueden tributar en el régimen de Actividad Empresarial y porfesional.

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1. Persona física en emprendimientos comerciales 

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Las actividades comerciales son aquellas que implican la adquisición, enajenación y/o alquiler de  productos o servicios; bien sea en estado natural o  después de ser trabajados. La compra-venta de estos bienes puede ser al mayoreo o menudeo, algunos de los negocios que son reconocidos como actividad comercial son:  

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1. Tiendas de productos especializados (juguetería, librería, zapatería, tienda de ropa,etc)
2. Centros de belleza (estéticas, barberías, spas, etc)
3. Tienda de abarrotes
4. Farmacias 
5. Refaccionarias

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2. Persona física en emprendimientos industriales 

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Las actividades industriales son aquellas relacionadas con  la extracción, conservación o transformación de materias primas y  acabado de productos. Algunos ejemplos de este tipo de actividades son:

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1. Industria cementera
2. Industria de la construcción
3. Turismo
4. Industria textil
5. Industria química

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3. Persona física con emprendimientos de autotransporte 

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Toda actividad empresarial que implique el traslado de personas o cosas de un lugar a otro se encuentra en la clasificación de actividades de autotransporte. Algunos ejemplos son:

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1. Alquiler de autos
2. Servicios de traslados médicos (ambulancias)
3. Mantenimiento de aeronaves
4. Servicios de logística y paquetería
5. Transporte empresarial

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 4. Persona física con emprendimientos ganaderos 

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Las actividades ganaderas son aquellas relacionadas con la cría y engorda de ganado, aves de corral y otros animales; así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial. Algunos ejemplos de este tipo de actividades son:

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1. Producción y comercialización de carne
2. Fabricación de lácteos (queso, mantequilla, crema, leche)
3. Criadores de borregos, cerdos, vacas, pollos, etc
4. Extracción de miel y producción de productos derivados como jalea real, propoleo, cera y polen.

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5. Persona física con emprendimientos pesqueros 

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La industria pesquera y acuícola consiste en la captura y cría de peces, crustáceos, moluscos y otros organismos de aguas saladas y dulces para aprovechar los recursos naturales sin transformarlos. Algunos ejemplos son:

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1. Criaderos de peces 
2. Pesca en agua dulce y salada 
3. Comercialización de pescado para consumo humano (sardina, camarón, atún, mojarra,etc)

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6. Psersona física con emprendimientos silvícolas 

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La industria silvícola es la relacionada con el cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos. Algunos emprendimientos relacionados con esta industria son:

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1. Producción de madera
2. Producción de resina
3. Producción de látex para hule y chicle
4. Producción de fibras y hongos

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Si tu giro de negocio está dentro de alguna de estas industrias o coincide completamente con los ejemplos anteriores, entonces puedes estar seguro de que el régimen de actividad empresarial es para ti. 

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Trámites gubernamentales para arrancar tu negocio 

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Ahora bien; como hemos mencionado antes de poner en marcha tu negocio, es importante cumplir con ciertos requisitos que le den legalidad al mismo, uno de ellos es el alta ante el SAT, pero no es el único; toma en cuenta que antes de iniciar operaciones también debes:

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• Realizar la declaración de apertura de establecimientos mercantiles
• Tramitar los permisos de uso de suelo
• Dependiendo del tipo de negocio tramitar permisos sanitarios, de seguridad en la operación y estructural
• Registro de marca ante el IMPI

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Obligaciones fiscales para el régimen de actividad empresarial

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Si estás listo para arrancar tu emprendimiento no olvides que una vez que te inscribes en el Registro Federal de Contribuyentes en el régimen de actividad empresarial, debes cumplir con ciertas obligaciones:

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• Expedir facturas electrónicas que amparen el pago de tus productos y/o servicios
• Llevar un registro contable de tus ingresos y egresos
• Presentar tus declaraciones provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente 
• Presentar tu declaración anual
• Mantener actualizada tu información ante el RFC
• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año
• Realizar el pago de impuestos correspondientes 
• Realizar reparto de utilidades en caso de tener empleados

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Deducciones para persona física con actividad empresarial 

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Como  contribuyente no solo tienes la obligación de realizar el pago de impuestos correspondientes, también tienes derecho a realizar deducciones. 

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Las deducciones autorizadas te permitirán disminuir ciertos gastos al monto total de tus ingresos acumulables. Algunas deducciones autorizadas en el régimen de actividad empresarial son: 

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• Los gastos estrictamente relacionados con tu actividad
• Inversiones
• Devoluciones, descuentos y bonificaciones
• Adquisición de mercancías y materia prima
• Mano de obra de trabajadores eventuales del  campo, alimentación de ganado y gastos menores 
• Combustible 
• Sueldos y salarios
• Cuotas pagadas al IMSS
• Arrendamiento del local o establecimiento que utilices para la prestación y/o comercialización de tus servicios
• Pago de servicios (luz, teléfono, internet)
• Papelería y artículos de escritorio
• Activos fijos como equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte.

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Heru presenta los impuestos de personas físicas con actividad empresarial

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