Estás por darte de alta en el Registro Federal de Contribuyentes y tienes dudas sobre cuál es el régimen para ti. Te invitamos a revisar este listado de los tipos de actividades empresariales que pueden tributar en el régimen de actividad empresarial y profesional. 

  1. Actividades comerciales: relacionadas con la compra-venta de bienes y servicios. Aquí entran todas las actividades que pongan a disposición de sus clientes un producto terminado o un servicio; por ejemplo, una taquería, un salón de belleza, una tienda de abarrotes, etc. 
  2. Actividades industriales: relacionadas con la extracción, conservación o transformación de materias primas; por ejemplo, una cementera, un despacho de construcción o una fábrica de confección de ropa.
  3. Actividades de autotransporte: relacionadas con el traslado de personas o cosas, por ejemplo; una empresa de servicios de delivery o una empresa de alquiler de autos para traslados empresariales.
  4. Actividades ganaderas: son las relacionadas con la cría y engorda de animales; así como la primera enajenación de sus productos. Aquí pueden tributar por ejemplo, los productores artesanales de productos lácteos como queso y crema; o bien, un apicultor.
  5. Actividades pesqueras: relacionadas con la captura y cría de peces, por ejemplo, quienes se dedican a la pesca de animales para consumo humano.
  6. Actividades silvícolas: relacionadas con el cultivo de los bosques y montes, así como su conservación y aprovechamiento. Por ejemplo, un productor de madera o resina. 

Si tu actividad económica entra dentro de este listado, entonces tienes la certeza de que debes tributar en el régimen de actividad empresarial.

Obligaciones del Régimen de Actividad Empresarial

Una vez que te hayas dado de alta en el Registro Federal de Contribuyentes, deberás tramitar tu contraseña y tu firma electrónica para poder emitir comprobantes fiscales digitales a tus clientes. 

Tanto el registro, como la obtención de contraseña y e.firma los puedes realizar directamente en alguna oficina del Sistema de Administración Tributaria (SAT). Aunque si deseas ahorrar algo de tiempo; puedes iniciar tu preregistro en línea y tramitar una cita para concluir el trámite, esto te permitirá acortar los tiempos de espera. Por otro lado, para la contraseña puedes hacer uso del servicio SAT.ID. 

Ahora bien; una vez que te hayas registrado en el RFC tienes la obligación como contribuyente de realizar tus declaraciones provisionales y tu declaración anual; así como realizar el pago de las contribuciones correspondientes a tu régimen. Aún cuando en el mes a declarar no hayas tenido ingresos, es tu responsabilidad informar al SAT la situación mediante una declaración en ceros. 

No olvides, realizar la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) si tienes trabajadores y calcular  su participación en las utilidades de la empresa. 

Forma correcta de expedir comprobantes fiscales 

Como hemos mencionado, una de tus obligaciones como contribuyente es emitir comprobantes fiscales a tus clientes; asegúrate de hacerlo correctamente, para evitar alguna posible multa o sanción por parte del SAT.

Aquí tienes un listado de los requisitos que deben cumplir tus facturas:

  • RFC del contribuyente emisor y receptor
  • Domicilio fiscal; en caso de tener más de un establecimiento mercantil, indicar el lugar exacto donde se llevó a cabo la operación comercial
  • Lugar y fecha de expedición
  • Código de barras proporcionado por el SAT con una resolución mínima de 200 dpi y de 2.75 cm por 2.75 cm.
  • Número de folio consecutivo
  • La leyenda: “La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales”, con letra no menor de 5 puntos.
  • La leyenda: "Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es dd/mm/aaaa", que debe ser impresa con letra no menor de 5 puntos
  • Cantidad, unidad de medida y clase de bienes o mercancía comercializados o bien la descripción del servicio otorgado
  • Valor unitario e importe total en número y letra
  • Indicar si se paga en una sola exhibición o en parcialidades
  • Si aplica, señalar el monto de los impuestos trasladados de acuerdo a la tasa correspondiente por cada concepto
  • Si aplica, señalar las retenciones realizadas
  • En caso de que tu actividad empresarial sea importación de mercancías, indicar número y fecha del documento aduanero

Revisa muy bien que en cada comprobante fiscal que emitas estén asentados correctamente los datos; ya que de no hacerlo puedes hacerte acreedor a una multa de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación.

Como un tip adicional, en cada factura que recibas, revisa también que los datos fiscales sean correctos; en caso contrario no podrás utilizarlos para comprobación de gastos ni para deducciones autorizadas.

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