Si tras la pandemia descubriste los beneficios del home office y has decidido comenzar tu vida como trabajador independiente o freelancer, seguramente te estás preguntando: ¿cómo debo darme de alta en el Sistema de Administración Tributaria (SAT) y qué impuestos debo incluir en la declaración del SAT como independiente? Por ello, es importante que entiendas desde qué es un régimen fiscal hasta cómo tramitar tu e.firma. 

¿Qué es un régimen fiscal?

Como acordamos, lo primero que debes comprender es qué es un régimen fiscal. Toda persona que comienza a percibir beneficios económicos como pago de una actividad debe darse de alta en el SAT, de acuerdo al régimen fiscal que mejor se ajuste a sus actividades. De ésta forma, la persona deberá cumplir con sus obligaciones tributarias. 

Por tanto, el régimen fiscal es el conjunto de regulaciones que determinan la situación fiscal de los contribuyentes (ya sean personas físicas o morales), estas establecen los derechos y obligaciones de cada una de las personas dadas de alta de acuerdo a la actividad económica que realizan. 

Todas las personas que reciben algún ingreso o beneficio económico tras realizar una actividad, tiene la obligación constitucional de contribuir para el gasto público del país (para ello se hace la recaudación de impuestos), lo cual se regula en las leyes del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

En México, el sistema tributario reconoce dos tipos de personas físicas y morales. En este artículo, solo hablaremos de las físicas, ya que son las que se ajustan al perfil de un freelancer. 

¿Qué son las personas físicas?

El sistema tributario mexicano considera como personas físicas a todas aquellas personas que tiene la capacidad de adquirir derechos y obligaciones, y cuentan con las siguientes características:

  • Cuentan con un nombre registrado. 
  • Poseen un cuerpo material.
  • Puede ser soltero, casado o en concubinato. 
  • Tiene capacidad legal al cumplir la mayoría de edad. 
  • Puede tener más de una nacionalidad. 

¿Cuál es el régimen fiscal en el que debo darme de alta?

Existen diferentes regímenes fiscales reconocidos por el SAT, y éste dependerá del tipo de actividad que realices así como de si eres persona física o moral. Pero si eres un trabajador freelancer y/o independiente o quieres serlo, hay dos en los que puedes darte de alta ante el sistema tributario:

El primero es el régimen de persona física con actividad empresarial o profesional; el segundo, el llamado Régimen Simplificado de Confianza, también conocido como RESICO.

Régimen de Actividad Empresarial y Profesional 

En este régimen se encuentran todas aquellas personas que realizan actividades empresariales o prestan servicios de forma independiente, como los freelancers.

Si no realizas actividades empresariales pero tus actividades profesionales son especializadas y las realizas de forma independiente, este es el régimen que debes considerar. Todos los contribuyentes que necesiten de un título para ejercer sus funciones (como abogados o médicos), trabajen por honorarios o sean freelancers deben darse de alta en este régimen para poder realizar la declaración del SAT.

Si te registras bajo este régimen tendrás la obligación de declarar mensualmente  IVA e ISR y de forma anual solo el ISR.  Además, al estar dado/a de alta bajo este régimen, tu cliente no puede contratarte de forma exclusiva, ya que de lo contrario sería tu empleador y deberá contraer obligaciones contigo.

La gran ventaja es que te permite deducir todos los gastos relacionados con tu actividad económica, lo que puede generarte saldo a favor. 

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Este régimen fiscal es para todos aquellos contribuyentes con ingresos anuales menores a $3,5000,000 MXN y que hagan su declaración del SAT en cualquiera de estos 3 regímenes fiscales:

  • Actividades empresariales y profesionales 
  • Arrendamiento de inmuebles
  • Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas 

Para estar dado de alta en este régimen es muy importante que no seas socio o accionista de personas morales, así como tampoco residas en el extranjero. 

Si te das de alta bajo este régimen, deberás hacer tus declaraciones mensuales y anuales al igual que el régimen de actividades empresariales y profesionales pero no podrás realizar deducciones de ISR, únicamente deducciones de IVA.. Sin embargo, para los freelancers puede resultar atractivo por su tasa de ISR, que oscila entre 1% y 2.5%. 

¿Cuánto paga de impuestos un independiente y/o freelancer? 

Cuando una persona trabaja como asalariado para una empresa o compañía, es el mismo empleador el que se encarga de la declaración de impuestos de sus trabajadores así como de sus deducciones tributarias. En caso de ser freelancer, deberás hacerlo por tu cuenta. 

Cuando eres freelancer estás obligada a:

  • Cobrar el IVA en cada una de tus actividades (excepto en medicina y veterinaria).
  • Pagar el ISR cada mes. 
  • Determinar impuesto anual.

Si prestas tus servicios profesionales a una persona moral, ésta deberá: 

  • Retener IVA: 11%. 
  • Retener ISR: 10% en el caso de las personas físicas que tributen en el régimen de actividad empresarial y profesional y 1.25% para quienes tributen en RESICO.

En ambas retenciones, deberán pagarlas conjuntamente para que puedas declararlas de forma correcta. 

¿Qué necesitas para realizar tu declaración del SAT?

Como sabes, en abril declaran de froma anual, todas las personas físicas inscritas a cualquier régimen fiscal, así que deberás contar con:

Si no cuentas con tu e.firma y contraseña, deberás agendar una cita en alguna de las oficinas del SAT en la República Mexicana para presentarte personalmente. Ambos trámites son completamente gratuitos. 

Para realizar el trámite de tu contraseña necesitarás: 

  • Original y copia de una identificación oficial vigente.
  • Correo electrónico. 

Si deseas realizarla en línea, también puedes realizarlo a través de la plataforma SAT ID. Te solicitarán RFC y una identificación oficial oficial vigente.

La e.firma es un archivo digital que sirve para identificarte al realizar trámites y servicios ante el gobierno federal, en especial para firmar tus solicitudes y documentos electrónicamente y es necesaria para presentar tus declaraciones ante el sistema tributario. 

Para realizar el trámite de tu e.firma es deberás presentar: 

  • Original y copia de una identificación oficial vigente.
  • Comprobante de domicilio. 
  • Puerto USB para almacenamiento digital. 

Ahora ya tienes toda la información que necesitas para darte de alta en el SAT. No olvides que para realizar tus declaraciones, descarga la app de Heru y mantente al día con tus impuestos desde tu celular.

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