A diferencia de sueldos y salarios, los ingresos a través de plataformas tecnológicas que se reciben en efectivo pueden representar un desafío en la declaración provisional; especialmente para  conductores, socios flotilleros, anfitriones de Airbnb, vendedores, freelancers y demás contribuyentes inscritos en este régimen fiscal.

Te explicamos en qué consisten las declaraciones provisionales y lo que debes hacer si quieres acortar los pasos para declarar directamente con el SAT. 

Qué es la declaración provisional en el régimen de plataformas


Se trata de una mensualidad parcial de tu impuesto anual, como medida para disminuir el impacto que puede llegar a producir este pago a fin de año.

Se llama provisional porque su cálculo aún no es definitivo. Se considera un aporte que se mantiene a la espera del cálculo final en la declaración anual para determinar si aún existen cargos por los ingresos que obtuviste; o si aportaste de más en alguno o varios de esos periodos mensuales y deberías recibir saldo a favor.

¿Cómo podríamos comparar a los pagos provisionales?

Bien, el pago provisional de plataformas digitales, se puede comparar con un tablero de rompecabezas con 12 fichas; 

Cada ficha es un mes provisional y si al terminar de armar las fichas, (es decir al cierre del ejercicio fiscal que se presenta en abril para personas físicas), te faltan una o varias fichas (Es decir, meses por declarar), el tablero no está completo y la declaración anual sin duda, te saldrá con saldo a pagar.

Pero por el contrario, si al terminar de armar el tablero te sobran fichas (Es decir, pagaste de más en algunos meses por concepto de ISR) lo más seguro es que la declaración anual, te salga con saldo a favor.

Ahora, si no declaras uno o varios meses, podrías presentar la declaración anual pero finalmente te la rechazarían, debido a que la suma del impuesto que se te presenta, no corresponde al total de los meses en el año fiscal,

Por lo cual deberás presentar una nueva declaración con los meses no declarados al día, más los recargos que se suman automáticamente por no declarar a tiempo.

¿Cómo me retienen el IVA?

La ley de IVA en su más reciente actualización acerca del  régimen de plataformas digitales, estableció que el IVA, de los pagos digitales serán recaudados en un 50% por las plataformas tecnológicas, ¿Esto qué quiere decir?

Que de los pagos que recibes mediante tarjetas, transferencias o cualquier método de pago electrónico,  la plataforma está en la obligación de retener la mitad del IVA total, es decir un 8% y transferirlo al SAT por medio de sus declaraciones a personas morales.

Eso además quiere decir que como no se recaudó el total de los impuestos, como contribuyente estás en la obligación de declarar el otro 8% de IVA para completar el 100% de la tasa que vendría siendo 16%.

Pero además, falta incluir los pagos que recibes en efectivo que como no pasan a ser controlados por la plataforma, debes declarar el 100% de esos ingresos ante el SAT. 

Para cubrir la obligación del impuesto en efectivo, debes generar una factura a través del portal del SAT, mediante la opción; Factura de Ingresos.

Ventajas del pago provisional 

La ventaja de esta modalidad de pago, es que puedes deducir algunos gastos.

¿Cómo funciona? Todo lo que compras ya lleva un IVA, excluyendo los productos que llevan 0% o los exentos 👇🏼

Tipos de IVA

Pero como se trata de un beneficio por ejercer tu actividad económica, puedes incluir los gastos que realices para el ejercicio de tu actividad, se te devolverán por medio de la presentación de una factura electrónica en cada declaración.

Al final, el IVA que le pagaste al proveedor de ese servicio o producto que compraste (que entre otras cosas, no se lo queda él, sino que hace la figura de un recaudador para entregarle al SAT ese IVA),

El SAT te lo regresa como “saldo a favor” si lo aplicas como “deducible” en cada declaración provisional, sólo sí determina que es un gasto para el mantenimiento o sostenimiento de tu actividad económica.

¿Qué puede ser un gasto relacionado con mi actividad económica?

Te dejamos unos ejemplos:

Conductores:

- Gasolina (Que además debe tener pago electrónico para poder aplicar como deducible) 

- Reparaciones al vehículo

- Limpiezas al vehículo

- Plan de celular 


Houst 

- Aseo general

- Mantenimiento

Actividad empresarial

- Renta de la oficina
- Mobiliario
- Mantenimiento
- Sueldo de empleados 


Creadores de contenido 

- Computador
- Celular
- Transporte
- Material digital
- Cursos on line
- Capacitaciones 



No es tan fácil definir cuáles gastos pueden ser deducibles y cuáles no, sin embargo es importante que solo incluyas aquellos gastos que realizaste como “inversión” para optimizar, mantener o mejorar el ejercicio de tu labor. 


No te compliques, hazlo simple

Pero, ¿Cómo voy a saber cómo debo aplicar el porcentaje de ISR e IVA a mi declaración provisional y cuáles gastos puedo incluir según mi actividad?

Será tan sencillo como lo decidas. Heru lo hace fácil para ti, mediante una app donde puedas solicitar tu declaración provisional sin que te preocupes por las retenciones de tus impuestos, nosotros lo hacemos por ti.

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